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社会提供公共产品； (2)税收这种工具是由国家来掌握和运用的，征税权力归国家所有； (3)税收必须借助于法律形式进行，国家征税要依据税法，通过制定和执行税收法律规定来实现。 税收所表现的是按照法律的规定，通过强制的征收，把纳税单位和个人的收入，转移到政府手中，形成财政收入。----------------------------------------26、关于税收的本质，下列说法正确的是( )。 A.税收的本质是这一经济形式所反映的经济关系B.税收分配的主体是税务总局C.税收分配的客体是社会产品D.税收分配的目的是为实现国家职能服务的E.税收的分配是以国家政治权力为前提的分配关系 参考答案： [A, C, D, E] 税收是这一经济形式所反映的经济关系；税收分配的主体是国家，它是一种以国家政治权力为前提的分配关系；分配的客体是社会产品；分配的目的是为实现国家职能服务。----------------------------------------27、亚当?斯密在其代表作《国民财富性质和原因的研究》中提出的著名的税收原则是( )。 A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.经济原则E.福利原则 参考答案： [A, B, C, D] 亚当?斯密(Adam．Smith 1723～1790年)是英国资产阶级古典经济学派的主要人物之一，其作为新兴资产阶级的代表，在“自由放任和自由竞争”思想的指导下，吸收攸士第等人的理论成果，总结前人在税制建设中的基本原则，在其代表作《国民财富性质和原因的研究》(简称《国富论》)中提出了著名的税收四原则：(1)平等原则；(2)确实原则；(3)便利原则；(4)最少征收费用原则，又称“经济原则”，即要以最少的征收费用获得尽可能多的税收收入的原则。----------------------------------------28、瓦格纳提出的“四端九项”原则包括( )。 A.财政政策原则B.国民经济原则C.社会公平原则D.税务行政原则E.合理纳税原则 参考答案： [A, B, C, D] 阿道夫?瓦格纳(A．Wagner 1835～1917年)是德国19世纪新历史学派的主要代表，他的财税理论在当时德国和其他一些资本主义国家都有很大影响。他的税收基本思想是：国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题。基于这一指导思想，他提出了著名的“四端九项”税收原则，对亚当?斯密及其他前人的税收原则理论作了较为完备详细的补充发展，形成了一套较为全面系统的税收原则理论体系，成为资本主义税收原则理论集大成者。其主要原则包括：(1)财政政策原则；(2)国民经济原则；(3)社会公平原则；(4)税务行政原则。----------------------------------------29、瓦格纳提出的税收社会公平原则包括( )。 A.普遍原则B.合法原则C.平等原则D.确定原则E.节约原则 参考答案： [A, C] 社会公平原则，又称“社会正义原则”，包括：第一，普遍原则，是指对一切有收入的国民，都要普遍征税。第二，平等原则，是指根据纳税能力的大小课税，即“量能负担”。收入多者征高税，收入低者征低税或者不征税，对应于此，提倡采用累进的税率方式。----------------------------------------30、关于解决国际重复征税方法的表述正确的是( )。 A.扣除法能彻底解决重复征税B.免税法是承认收入来源地管辖权的独立地位C.免税法是承认居民管辖权的独立地位D.抵免法是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权E.抵免法是承认居民管辖权优先于收入来源地管辖权 参考答案： [B, D
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