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-----------------36、衡量宏观税负的指标主要是( )。 A.国民生产总值负担率B.全部税收负担率C.直接税收负担率D.间接税收负担率E.国民收入负担率 参考答案： [A, E] 衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。----------------------------------------37、测定纳税人支付能力的强弱标准指标有( )。 A.年龄B.工作C.收入D.财产E.支出 参考答案： [C, D, E] 测定纳税人支付能力的强弱标准指标有收入、财产、支出。----------------------------------------38、关于税收负担的表述正确的是( )。 A.从宏观来看，税收负担与国民收入及生活水平有关B.从微观来看，税收负担的高低直接影响到市场主体的经济利益C.从相对角度来看，它是指税收负担率D.从绝对角度来看，它是指纳税人应支付给国家的税款额E.税收负担是指一定时期内，纳税人因国家课税而承受的经济负担 参考答案： [B, C, D, E] 税收负担是指一定时期内纳税人因国家课税而承受的经济负担。税收负担可从两个方面来考察：从绝对的角度看，它是指纳税人应支付给国家的税款额；从相对的角度来看，它是指税收负担率，即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率。由于税收受国民经济发展状况的影响，因此在衡量税收负担水平时多采用比率的形式。 税收负担还是影响资源配置，从而关系到国民经济持续、快速、稳定发展的问题。从微观来看，税收负担的高低直接影响到市场主体的经济利益，受市场利益机制的驱动，会引起资源在不同市场主体之间的流动，即资源都会流向最终获利水平较高的地方，从而引起整个经济运行的变动；从宏观来看，在一定经济水平下，经济的税收负担能力是有限的，税收负担超越了经济的承受能力，就会损害国民经济的健康发展。因此，税收负担无论在总体水平上还是在微观主体的分配上都对经济发展产生重要的影响作用。----------------------------------------39、关于税率的表述，下列说法正确的是( )。 A.若实行累进税率，名义的边际税率与平均税率的差距越大B.若实行累进税率，名义的边际税率与实际税率的差距越大C.若实行比例税率，税率等于纳税人的实际负担率D.若实行比例税率，税率小于纳税人的实际负担率E.在其他要素不变的情况下，税率与税负的高低成正比 参考答案： [A, B, C, E] 在其他要素不变的情况下，税率直接决定着税负的高低，即税率越高，税收负担越高；反之，则越低。可以说，税率与税收负担有着最为直接的关系，但由于税率不同形式的存在，其与税收负担的关系也不尽相同。在不考虑其他因素(如税收转嫁、税前扣除)的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率；若实行累进税率，则名义的边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大。----------------------------------------40、税负转嫁的条件包括( )。 A.商品经济的存在B.税负水平的高低C.经济膨胀D.自由的价格体制E.税收资本化 参考答案： [A, D] 税收转嫁的条件包括：(1)商品经济的存在；(2)自由的价格体制。----------------------------------------41、关于国际税收的表述，正确的是( )。 A.国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题B.任何税收活动只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围C.国
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