5. 对会计估计变更应当采用未来适用法。（       ）

6.人民币储蓄账户只能办理现金存取业务，不得办理转账结算业务，但可以办理同系统间的转账业务。（       ）

7.定期储蓄存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。（       ）

8.凡当年的错账，应填制蓝字反方向传票冲账，不再更改年度报表，因冲正错账影响计息的，还要计算应加、应减积数。（       ）

9.大额取现属于信用社主任审批权限的，由信用社主任在现金付出凭证上直接审批、办理。（       ）

10.综合柜员负责本人管理客户的对账单据的发送、收回、对账工作。（       ）

3.无形资产如何进行摊销？各类无形资产的摊销年限分别是多少？（8分）

（1）使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但应在每季末进行减值测试。

使用寿命有限的无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法按月（季）摊销。无形资产的摊销金额计入业务及管理费。

（2）各类无形资产的摊销年限如下：

①土地使用权从购入月份起按法定使用年限平均摊销；

②特许经营权从收购完成当月起按5年平均摊销；

③软件从购入月份起按受益年限平均摊销；

④房屋使用权从购入月份起按实际可使用年限平均摊销，实际可使用年限超过20年的按20年摊销。

 4.居民有效身份证件各类包括哪几类？（7分）

 （1）居民身份证/临时身份证；

（2）户口簿；

（3）军人身份证；

（4）武装警察身份证；

（5）港澳居民往来内地通行证；

（6）台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件；

（7）护照。

宝丰联社2010年会计出纳制度及业务操作流程考试试题(B)

一、填空题。（每小题2分，共20分）

1．信用社重要空白凭证调入时，根据 重要空白凭证领用单 ，由  重要空白凭证管理员  对领入凭证清点验收无误后，办理入库手续。

2.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用 票据  、   信用卡  和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币首府及其它资金清算的行为。

3.通存通兑业务是指客户在  非开户营业网点办理的  储蓄存取款  业务。

4.储户凭储蓄存折在异地存款每户限额为100万元，取款每日限额50万元。

5.活期储蓄存款开户只能使用现金　开户，不能使用　转账　开户。

6.按照残损人民币兑换标准，纸币呈正十字形缺少四分之一的，按  原面额的一半  兑换。

7.开户单位丢失无法缴回的重要空白凭证，应由开户单位向信用社出具因丢失XX 凭证引起的一切经济责任由本单位自负的证明。

8.在综合业务系统中，柜员密码作为柜员高级机密管理，柜员在通过  104   柜员密码更改交易修改，至少  1  个月更改一次。

9.根据大额现金分级审批规定，基本存款账户单笔或当日累计提现　100　万元以上的，由县级联社审批。

10.银行结算账户管理档案的保管期限为自银行结算账户撤销后10年。

二、单选题。下列各题备选项中，只有一项是正确的，请将所选答案序号填入题目的括号内。（每小题2分，共30分）

1.存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票（A）。

A. 交回银行注销 B.自行作废  C.自行注销 D.自行销毁  

2．下列单证可加盖储蓄业务公章的是（  B ）。

 A.现金缴款单    B. 存单    C.资金证明    D.保函

3.业务印章严格执行  A  的管理原则。

A．“印、押、证”三分管    B.专人保管、专人使用、专人负责 

C.印、证分管              D.印、押分管

4.不能依法扣划单位及个人存款的执法机关为（Ｄ）

Ａ. 人民法院   Ｂ. 税务机关  Ｃ.　海关 Ｄ. 人民检察院

5.下列哪类是永久保管的会计档案（Ａ）

Ａ.客户挂失申请书及登记簿  Ｂ.重要空白凭证及有价单证登记簿

Ｃ.会计人员及会计档案移交清册 Ｄ.纳税申报表

6.下列哪一项不是出纳员的工作职责（Ｄ）

Ａ.办理现金收付、整点及损伤票币、大小票币兑换

Ｂ.保管现金、有价单证  Ｃ.宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币工作   Ｄ.兼任会计档案保管工作

7.对以下大额交易，哪一项可以不上报大额交易报告：（Ｃ）

Ａ.定期存款到期后，不直接提取或者划转，而是本金或者本金加全部或者部分利息续存入在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户。

Ｂ.活期存款的本金或者本金加全部或者部分利息转为在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户内的定期存款。

Ｃ.定期存款的本金或者本金加全部或者部分利息转为在同一金融机构开立的不同户名下的另一账户内的活期存款。

Ｄ.金融机构内部调拨资金。

8.办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（Ａ）

Ａ.基本存款账户 Ｂ.一般存款账户 Ｃ.专用存款账户Ｄ.临时存款账户

9.下列关于实名证件的种类及使用不正确的是（Ｄ）

Ａ.居住境内16岁以上的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；

Ｂ.住在境内的16周岁以下的中国公民，应由监护人代理开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿；

Ｃ.中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；

Ｄ.学生证、机动车驾驶证、介绍信以及法定身份证件的复印件可作为实名证件使用。

10.单位结算账户经人民银行审批开立后，告知客户（　B　）后方可办理付款业务。

 A. 1个工作日  B.3个工作日  C. 5个工作日 D. 10个工作日

11.按系统提示打印存款凭条和存折，在存款凭条上按规定加盖现金收（转）讫章，在存折扉页上加盖（ A  ）和柜员名章。

　A. 业务公章  B.行政公章  C. 现金收讫   D.现金付讫

12.活期储蓄取款时，柜员接到储户交来的存折（卡）时，首先问清储户支取金额，按有关规定执行，对取现（ B  ）以上还要出具有效身份证件，并登记《大额取现登记薄》。

      A. 3万元    B. 5万元 C.  10万元  D. 15万元

13.银行撤销单位银行结算账户，应与撤销银行结算账户之日起（ B  ），向中国人民银行报告客户销户信息。

A. 1个内   B. 2个工作日内  C. 2天内   D. 5个工作日内   

14.银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（ B ）办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬不动户管理。

A. 15日内   B. 30日内   C. 60日内  　D. 90日内

15、在综合业务系统中，菜单的退出键是哪一个？（ D  ）

A、End   B、Insert  C、Inter  D、Delete

三、判断题。 下列各项中，你认为正确的在括号内划“√”，错误的划“×”。（每小题2分，共30分）

1．存款人申领重要空白凭证时，填写一式两份“重要空白凭证领用单”，提交开户信用社即可领用。（ × ）

2．储蓄业务公章，用于对外签发的重要单证，如存单、存折和收据等重要单证。  （ × ）

3.定期储蓄存款提前支取（含约定转存期未满），应请储户出示存款人有效身份证件，代理支取的应同时出示代理人有效份证件。 （  √ ）

4.个人结算账户可以办理现金存取和转账存取业务。（√）

5.支票的提示付款期限为15天。（× ）

6.支票的出票日期可以为大写也可以为小写。（×）

7.存款业务可以办理无折存现，取款业务必须凭折刷磁办理,严禁办理无折取款业务。（  √ ）

8.存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份有权提取该项存款，应向公安机关（县、市级公安机关）申请办理继承权证明书，银行凭继承权证明书办理过户或支付手续。 （×）

9.个人结算账户销户必须由存款人本人办理。　（ √ ）

10.自然人已开立的活期储蓄账户，不能转为个人结算账户。（　×  ）

11.代理开户的应出示代理人有效身份证件，柜员应在居民身份联网核查系统进行居民身份信息核查。（ √ ） 

12.综合业务系统中，一个机构一天只能签到一次。(×)

13.在综合业务系统，柜员的密码“001598”与“1598”是一样的。(√)

14. 县联社和信用社应设立专门的反洗钱岗位，建立岗位责任制，明确专人负责对大额交易和可疑交易进行记录、分析和报告。（√）

15.一般存款账户可以与基本存款账户在同一银行营业机构开立。（×）

四、简答题（每小题5分，共20分）。

1.存款人死亡后，财产继承人因身在外地且年龄较大、行动不便，不能提供存单时，继承存款支取如何办理？

答：可以委托他人办理存单挂失手续，财产继承人委托他人代为办理存单挂失手续时，受托人持有效财产继承证明，经过公证的财产继承人授权其办理存单挂失的委托书、财产继承人与受托人的法定身份证件并按规定提供存款有关内容，金融机构可以办理。上述挂失手续办理完毕后，财产继承人委托他人代为支取存款的，受托人持有效挂失证明，经过公证的财产继承人授权其办理支取存款的委托书，财产继承人与委托人的法定有效身份证件，并按规定提供存款有关内容，方可办理销户手续。

2.储户挂失申请书遗失后，应如何补办理？

    答：应重新补办正式挂失手续（不需在系统内处理），原挂失申请书作废，在处理结果栏注明“挂失申请书遗失，已于XXX号重新办理”；在新挂失申请书备注栏注明“补办挂失”字样，挂失期限按新办理挂失计算。

3.综合业务系统中机构撤并时，最后一个营业日，业务操作完毕机构签退之前，还应进行哪些操作？

答：一是把应付利息科目下的所账户清零；二是把本机构所有尾箱包括钱箱和票箱清空；三是由主管柜员把所有尾箱和钱箱删除。

4.重要空白凭证的管理原则是什么？

答：统一印制、分级领取、证印分管、证押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算。

郏县农村信用合作联社

会计出纳制度及业务操作流程培训考试题（A卷）

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