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。 参考答案： （1）营业税、城市维护建设税、教育费附加：①运输收入营业税=（8600＋200）×3%=264（万元）②取得甲公司租金收入营业税=240×3%=7.2（万元）③取得乙公司租金收入营业税=160×5%=8（万元）应纳营业税合计=264＋7.2＋8=279.2（万元）④应纳城市维护建设税=279.2×7%=19.544（万元）⑤应纳教育费附加=279.2×3%=8.376（万元）（2）企业所得税：①收入总额=8600＋200＋240＋160＋32÷（1－20%）=9200＋40=9240（万元）②业务招待费扣除标准=9200×3‰＋3=30.6（万元）业务招待费超标准=50－30.6=19.4（万元）③广告费扣除标准=9200×2%=184（万元）广告费超标准=250－184=66（万元）④工资费用扣除标准=320×0.08×12=307.2（万元）工资费用超标准=428－307.2=120.8（万元）⑤工资附加三费扣除标准=307.2×（14%＋1.5%）=47.616（万元）工资附加三费超标准=74.9－47.616=27.284（万元）⑥应纳税所得额=9240－6300.46－279.2－19.544－8.376－（1200－19.4）－（600－66）－（428－120.8）－（74.9－27.284）=563（万元）⑦2002年应缴纳企业所得税=563×33%=185.79（万元）⑧境外收益应抵扣税额=32÷（1－20%）×30%=12（万元）⑨年末应补缴所得税=185.79－110－12=63.79（万元） （1）营业税、城市维护建设税、教育费附加：①运输收入营业税=（8600＋200）×3%=264（万元）②取得甲公司租金收入营业税=240×3%=7.2（万元）③取得乙公司租金收入营业税=160×5%=8（万元）应纳营业税合计=264＋7.2＋8=279.2（万元）④应纳城市维护建设税=279.2×7%=19.544（万元）⑤应纳教育费附加=279.2×3%=8.376（万元）（2）企业所得税：①收入总额=8600＋200＋240＋160＋32÷（1－20%）=9200＋40=9240（万元）②业务招待费扣除标准=9200×3‰＋3=30.6（万元）业务招待费超标准=50－30.6=19.4（万元）③广告费扣除标准=9200×2%=184（万元）广告费超标准=250－184=66（万元）④工资费用扣除标准=320×0.08×12=307.2（万元）工资费用超标准=428－307.2=120.8（万元）⑤工资附加三费扣除标准=307.2×（14%＋1.5%）=47.616（万元）工资附加三费超标准=74.9－47.616=27.284（万元）⑥应纳税所得额=9240－6300.46－279.2－19.544－8.376－（1200－19.4）－（600－66）－（428－120.8）－（74.9－27.284）=563（万元）⑦2002年应缴纳企业所得税=563×33%=185.79（万元）⑧境外收益应抵扣税额=32÷（1－20%）×30%=12（万元）⑨年末应补缴所得税=185.79－110－12=63.79（万元）----------------------------------------3、国内某公司与某外国企业于1997年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额4000万元。该企业1997年至2002年自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、77万元、1600万元和200
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