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（3000－500－800）×10%×12=170×12=2040（元）（5）2002年在我国应纳的个人所得税=68100＋18600＋4000＋2040=92740（元） （1）工薪所得应纳的个人所得税：①外商投资企业、国内派遣单位代扣代缴个人所得税=[（25000－800）×25%－1375]×12＋[4000×15%－125]×12=61800（元）②汇算清缴时，钱某应补缴个人所得税=68100－61800=6300元，或者：（1）工薪所得应纳的个人所得税：③外商投资企业、国内派遣单位代扣代缴个人所得税=[（25000－800）×25%－1375]×12＋[4000×15%－125]×12=61800（元）④汇算清缴时，钱某应补缴个人所得税=68100－61800=6300元，或者：应纳的个人所得税=[（25000＋4000－800）25%－1375]×12=68100（元）（2）工程设计应纳个人所得税=80000×（1－20%）×40%－7000=18600（元）（3）提供专利技术在我国应纳的个人所得税=150000×（1－20%）×20%－20000=4000（元）（4）租金应纳个人所得税=（3000－500－800）×10%×12=170×12=2040（元）（5）2002年在我国应纳的个人所得税=68100＋18600＋4000＋2040=92740（元）----------------------------------------1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17％，退税率15％。2002年11月和12月的生产经营情况如下：（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20％用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1五万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。（2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20％，料件已验收人库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。要求：（1）采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳（或应退）的增值税。（2）采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳（或应退）的增值税。 参考答案： （1）11月份①进项税额：外购材料、燃料=144.5（万元）外购动力=25.5×（1－20%）=20.4（万元）委托加工业务=5.1＋10×7%=5.8（万元）销售货物运输费=18×7%=1.26（万元）进项税额合计=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96（万元）②免抵退税不得免征和抵扣税额=500×（17%－15%）=10（万元）③应纳税额=300×17%－（171.96－10）=－110.96（万元）④出口货物“免抵退”税额=500×15%=75（万元）⑤应退税额=75（万元）⑥留抵下月抵扣税额=110.96－75=35.96（万元）（2）12月份：①免税进口料件组成价=（300
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