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＋50）×（1＋20%）=420（万元）②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×（17%－15%）=8.4（万元）③免抵退税不得免征和抵扣税额=600×（17%－15%）－8.4=3.6（万元）④应纳税额=[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×200]×17%＋3.6－35.9=[120＋40]×17%＋3.6－35.96=－5.16（万元）⑤免抵退税额抵减额=420×15%=63（万元）⑥出口货物免抵退税额=600×15%－63=27（万元）⑦应退税额=5.16（万元）⑧当期免抵税额=27－5.16=21.84（万元） （1）11月份①进项税额：外购材料、燃料=144.5（万元）外购动力=25.5×（1－20%）=20.4（万元）委托加工业务=5.1＋10×7%=5.8（万元）销售货物运输费=18×7%=1.26（万元）进项税额合计=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96（万元）②免抵退税不得免征和抵扣税额=500×（17%－15%）=10（万元）③应纳税额=300×17%－（171.96－10）=－110.96（万元）④出口货物“免抵退”税额=500×15%=75（万元）⑤应退税额=75（万元）⑥留抵下月抵扣税额=110.96－75=35.96（万元）（2）12月份：①免税进口料件组成价=（300＋50）×（1＋20%）=420（万元）②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×（17%－15%）=8.4（万元）③免抵退税不得免征和抵扣税额=600×（17%－15%）－8.4=3.6（万元）④应纳税额=[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×200]×17%＋3.6－35.9=[120＋40]×17%＋3.6－35.96=－5.16（万元）⑤免抵退税额抵减额=420×15%=63（万元）⑥出口货物免抵退税额=600×15%－63=27（万元）⑦应退税额=5.16（万元）⑧当期免抵税额=27－5.16=21.84（万元）----------------------------------------2、某城市远洋运输企业有职工320人，适用企业所得税税率33％，2002年度发生以下经营业务：（1）承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用（不含职工工资费用）6300.46万元。（2）将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月（3月1日~10月31日），取得租金收入240万元，出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资28.8万元、维修费用12万元。（3）将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收人160万元。（4）全年发生管理费用共对200万元（含业务招待费50万元）；发生经营费用共600万元（含广告费250万元人实发工资总额共428万元（工资费用单独列支，人均月计税工资标准800元），提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共74.9万元，但未取得《工会经费拨缴款专用收据》。（5）12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30％，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20％的税率缴纳了企业所得税。（6）l～11月已预缴企业所得税110万元。要求：（1）计算远洋运输企业2002年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。（2）计算远洋运输企业2002年末应补缴的企业所得税
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