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00万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； （5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有； （6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15 000万元；将写字楼作价9 000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算公司应缴纳的房产税； （2）计算公司应缴纳的营业税： （3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额； （4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目； （6）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金 （7）计算公司应缴纳的土地增值税。 参考答案： （1）外商投资企业不适用房产税，所以应缴纳的房产税＝0 （2）应缴纳的营业税＝15000×5％+250×5％＝762.5（万元） （3）公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额＝（6000+240）×2/3＝6240×2/3＝4160（万元） 提示：将写字楼作价与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险的行为，实质上是出租行为，根据教材203页上面第2点的内容，是不征收土地增值税的，不确认收入，也不扣除相应的成本和费用；与住宅配套的会所产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。 （4）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额＝3000+480＝3480（万元） （5）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目＝（300-40）+（3000+6240÷3）×5％+（480+6240÷3）×10％+（3480+4160）×20%=2298（万元） （6）公司缴纳土地增值税时应扣除的税金＝15000×5％＝750（万元） （7）增值额＝15000-（4160+3480+2298+750）＝15000-10688＝4312（万元） 增值率＝4312÷10688×100％＝40.34％，适用30％的税率 应纳土地增值税＝4312×30％＝1293.60（万元） （1）外商投资企业不适用房产税，所以应缴纳的房产税＝0 （2）应缴纳的营业税＝15000×5％+250×5％＝762.5（万元） （3）公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额＝（6000+240）×2/3＝6240×2/3＝4160（万元） 提示：将写字楼作价与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险的行为，实质上是出租行为，根据教材203页上面第2点的内容，是不征收土地增值税的，不确认收入，也不扣除相应的成本和费用；与住宅配套的会所产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。 （4）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额＝3000+480＝3480（万元） （5）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目＝（300-40）+（3000+6240÷3）×5％+（480+6240÷3）×10％+（3480+4160）×20%=2298（万元） （6）公司缴纳土地增值税时应扣除的税金＝15000×5％＝750（万元） （7）增值额＝15000-（4160+3480+2298+750）＝15000-10688＝4312（万元） 增值率＝4312÷10688×100％＝40.34％，适用30％的税率 应纳土地增值税＝4312×30％＝1293.60（万元）--------------
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