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0（万元） （6）12月进口机械应缴纳的增值税＝（60+3+6+2+7.1）×17％＝13.28（万元） （7）12月购进原材料和运费可抵扣的进项税额＝（51+12×7％）×（1-30％）＝36.29（万元） （8）12月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额＝90×10％＝9（万元） （9）12月销售A型小轿车的销项税额＝397.8+8÷（1+17%）×17％+10×397.8÷130＝429.56（万元） （10）12月B型小轿车的销项税额为0 （11）企业12月应缴纳的增值税＝429.56-（26.93+36.29+9+7×7％）-10.36＝346.49（万元） （12）企业12月应缴纳消费税（不含进口环节）＝〔2340+8÷（1+17%）+10×2340÷130〕×12％＝303.22（万元） （13）企业12月应缴纳的城建税和教育费附加＝（346.49+303.22）×（7％+3％）＝65.02（万元） 提示：将小轿车用于碰撞试验既不缴纳消费税，也不缴纳增值税。 （1）11月应纳税额＝28.08÷（1+17％）×17％-[47.6+（10+2）×7％-200×（17％-13％）]＝-36.36（万元） 免抵退税额＝200×13％＝26（万元） 应退的增值税为26万元。 （2）11月留抵的税额＝36.36-26＝10.36（万元） （3）12月进口原材料应缴纳的关税＝（120+8+3+13）×10％＝14.40（万元） （4）12月进口原材料应缴纳的增值税＝（120+8+3+13+14.4）×17％＝26.93（万元） （5）12月进口机械应缴纳的关税＝（60+3+6+2）×10％＝7.10（万元） （6）12月进口机械应缴纳的增值税＝（60+3+6+2+7.1）×17％＝13.28（万元） （7）12月购进原材料和运费可抵扣的进项税额＝（51+12×7％）×（1-30％）＝36.29（万元） （8）12月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额＝90×10％＝9（万元） （9）12月销售A型小轿车的销项税额＝397.8+8÷（1+17%）×17％+10×397.8÷130＝429.56（万元） （10）12月B型小轿车的销项税额为0 （11）企业12月应缴纳的增值税＝429.56-（26.93+36.29+9+7×7％）-10.36＝346.49（万元） （12）企业12月应缴纳消费税（不含进口环节）＝〔2340+8÷（1+17%）+10×2340÷130〕×12％＝303.22（万元） （13）企业12月应缴纳的城建税和教育费附加＝（346.49+303.22）×（7％+3％）＝65.02（万元） 提示：将小轿车用于碰撞试验既不缴纳消费税，也不缴纳增值税。（1）11月应纳税额＝28.08÷（1+17％）×17％-[47.6+（10+2）×7％-200×（17％-13％）]＝-36.36（万元） 免抵退税额＝200×13％＝26（万元） 应退的增值税为26万元。 （2）11月留抵的税额＝36.36-26＝10.36（万元） （3）12月进口原材料应缴纳的关税＝（120+8+3+13）×10％＝14.40（万元） （4）12月进口原材料应缴纳的增值税＝（120+8+3+13+14.4）×17％＝26.93（万元） （5）12月进口机械应缴纳的关税＝（60+3+6+2）×10％＝7.10（万元） （6）12月进口机械应缴纳的增值税＝（60+3+6+2+7.1）×17％＝13.28（万元） （7）12月购进原材料和运费可抵扣的进项税额＝（51+12×7％）×（1-30％）＝36.29（万元） （8）12月购入报废汽车部件
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