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=1200－800＋9025×8%=1124.16（万元）③应扣除的财务费用=320－100＋3000×50%×5%=295（万元）④应扣除的管理费用=960－40＋1500×5‰＋（9052－1500）×3‰=950.16（万元）计算应纳税所得额时应加扣的新产品开发费用=80×50%=40（万元）⑤多扣除的工资、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费=（2300－2000×0.08×12）×（1＋2%＋14%＋1.5%）=446.5（万元）⑥应扣除的材料损失=50×（1＋17%）－10=48.5（万元）⑦应扣除的教育捐赠款=8（万元）（9）应纳税所得额=9052－25.2-29.34－2.85－0.6－79.41－34.03－6000－1124.16－295－950.16－40＋446.5－48.5－8=861.25（万元）（10）应缴纳企业所得税861.25×33%=284.21（万元） （1）应缴纳的城镇土地使用税（140000－10000－4000）×2=25.2（万元）（2）应缴纳的房产税（3200－200）×（1－25%）×1.2%＋200×（1－25%）×1.2%÷2＋12×12%=27＋0.9＋1.44=29.34（万元）（3）应缴纳的印花税48×1‰＋9000×0.3‰＋2000×0.05‰=0.048＋2.7＋0.1=2.85（万元）?（4）应缴纳的营业税12×5%=0.6（万元）（5）应缴纳的增值税［9000＋46.8÷（1＋17%）］×17%－（408＋50×7%－50×17%）=1536.8－403=1133.8（万元）?（6）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税=（1133.8＋0.6）×7%=79.41（万元）教育费附加=（1133.8＋0.6）×3%=34.03（万元）（7）应税收入总额12＋9000＋46.8÷（1＋17%）=9052（万元）（8）税前准许扣除及调增的项目金额：①应扣除的成本=6000（万元）②应扣除的销售费用=1200－800＋9025×8%=1124.16（万元）③应扣除的财务费用=320－100＋3000×50%×5%=295（万元）④应扣除的管理费用=960－40＋1500×5‰＋（9052－1500）×3‰=950.16（万元）计算应纳税所得额时应加扣的新产品开发费用=80×50%=40（万元）⑤多扣除的工资、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费=（2300－2000×0.08×12）×（1＋2%＋14%＋1.5%）=446.5（万元）⑥应扣除的材料损失=50×（1＋17%）－10=48.5（万元）⑦应扣除的教育捐赠款=8（万元）（9）应纳税所得额=9052－25.2-29.34－2.85－0.6－79.41－34.03－6000－1124.16－295－950.16－40＋446.5－48.5－8=861.25（万元）（10）应缴纳企业所得税861.25×33%=284.21（万元）----------------------------------------3、设在西部地区的某生产性外商投资企业,1995年8月投产,经营期限20年,当年获利50万元.经主管税务机关批准,税收优惠政策的执行时间从1996年开始计算.1996年亏损10万元,1997年获利20万元,1998年亏损10万元,1999年获利40万元,2000年获利50万元.2002年初,企业核算上年的应纳税所得额为50万元（2001年每季已预缴了企业所得税2万元）.后聘请会计师事务所审核,发现以下项目需要调整：（1）取
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