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━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃无形资产 ┃ 810 ┃ O ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃预计负债 ┃ 300 ┃ O ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃总计 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┗━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━┛ 要求： (1)计算2007年暂时性差异。 (2)计算2007年应交所得税。 (3)计算2007年递延所得税资产和递延所得税负债。 (4)计算2007年利润表确认的所得税费用。 (5)编制2007年与所得税有关的会计分录。 (6)计算2008年暂时性差异。 (7)计算2008年应交所得税。 (8)计算2008年递延所得税资产和递延所得税负债发生额。 (9)计算2008年利润表确认的所得税费用。 (10)编制2008年与所得税有关的会计分录。___. 参考答案： (1)计算2007年暂时性差异┏━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃ ┃ ┃ ┃ 暂时性差异 ┃┃ 项目 ┃ 账面价值 ┃ 计税基础 ┃ ┃┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┫┃ ┃ ┃ ┃应纳税暂时性差异 ┃可抵扣暂时性差异 ┃┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫┃存货 ┃ 1000 ┃ 1000+90=1090 ┃ ┃ 90 ┃┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫┃固定资产原值 ┃ 1800 ┃ 1800 ┃ ┃ ┃┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫┃减：累计折旧 ┃ 360 ┃ 1800÷10=180 ┃ ┃ ┃┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫┃ 固定资产减值准备 ┃ 0 ┃ 0 ┃ ┃ ┃┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫┃固定资产账面价值 ┃ 1440 ┃ 1620 ┃ ┃ 180 ┃┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫┃无形资产 ┃ 900 ┃ O ┃ 900 ┃ ┃┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫┃总计 ┃ ┃ ┃ 900 ┃ 270 ┃┗━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛(2)计算2007年应交所得税应交所得税=[3600+90+1 80+600-(1500×150%-600)+300]×33%=1029.6(万元)(3)计算2007年递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产=(90+180)×33%=89.1(万元)递延所得税负债=900×33%=297(万元)递延所得税费用=297-89.1=207.9(万元)(4)计算2007年利润表确认的所得税费用所得税费用=1029.6+207.9=1237.5(5)编制2007年会计分录借：所得税费用 1237.5递延所得税资产 89.1贷：递延所得税负债 297应交税费一应交所得税 1029.6(6)计算2008年暂时性差异。┏━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃ ┃ ┃ ┃ 暂时性差异 ┃┃ 项目 ┃账面价值 ┃计税基础 ┃ ┃┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━
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