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资产，原值为1800万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计 采用双倍余额递减法计提折旧；税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残 值为零。 ③2007年支付非公益性赞助支出为600万元。 ④2007年本年发生研究开发支出1500万元，较2006年增长200%，其中900万元资本化 支出计入无形资产成本。税法规定可按照实际发生研究开发支出的1500A)力Ⅱ计扣除。假定 年末达到预定可使用状态。 ⑤2007年支付违反税收罚款支出300万元。 ⑥2007年资产负债表相关资料如下： ┏━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃ ┃ ┃ ┃ 暂时性差异 ┃┃ 项目 ┃账面价值 ┃计税基础 ┃ ┃┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━┫┃ ┃ ┃ ┃ 应纳税暂时性差异 ┃ 可抵扣暂时性差异 ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃存货 ┃ 1000 ┃ ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃固定资产原值 ┃ 1800 ┃ ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃减：累计折旧 ┃ 360 ┃ ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃固定资产减值准备 ┃ 0 ┃ ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃固定资产账面价值 ┃ 1440 ┃ ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃无形资产 ┃ 900 ┃ ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃总计 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┗━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━┛ 2008年 ①2008年计提存货跌价准备150万元，累计计提存货跌价准备240万元，本年计提固定 资产减值准备60万元。 ②2008年支付非公益赞助支出为800万元。 ③2008年发生研究开发支出1210万元，其中810万元资本化支出计入无形资产成本。 税法规定可按照实际发生研究开发支出的150%加计扣除。假定年末达到预定可使用状 态。 ④2008年计提产品质量保证金300万元。 ⑤2008年资产负债表相关资料如下： ┏━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃ ┃ ┃ ┃ 暂时性差异 ┃┃ 项目 ┃账面价值 ┃计税基础 ┃ ┃┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━┫┃ ┃ ┃ ┃ 应纳税暂时性差异 ┃ 可抵扣暂时性差异 ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃存货 ┃ 2000 ┃ 2240 ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃固定资产原值 ┃ 1800 ┃ 1800 ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫ ┃减：累计折旧 ┃ 648 ┃ 360 ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫┃ 固定资产减值 ┃ 60 ┃ 0 ┃ ┃ ┃ ┃准备 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫┃ 固定资产账面 ┃ 1092 ┃ 1440 ┃ ┃ ┃ ┃价值 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┣━━━
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