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000预计负债 590(9)2010年度末C公司扭亏为盈实现净利润38800万元对C公司净利润调整额=38800-100=38700借：预汁负债 590长期应收款 1000长期股权投资 10020货：投资收益 38700×30%=11610 (单位万元)(1)2007年1月1日A公司投资时借：长期股权投资 18000贷：银行存款 18000长期股权投资的初始投资成本(18000万元)小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额(62000×30%=18600万元)，调整已确认的初始投资成本。借：K期股权投资 600贷：营业外收入 600(2)2007年4月26日C公司宣告分配2006年度现金股利借：应收股利 5000×30%=1500贷：长期股权投资 1500(3)2007年5月26日收到现金股利借：银行存款 1500贷：应收股利 1500(4)2007年末C公司实现净利润9500万元2007年末C公司实际计提折旧=4000÷10=4002007年末C公司应计提折旧=5000÷10=500对C公司净利润调整额=9500-100=9400借：长期股权投资 2820贷：投资收益 9400×30%=2820(5)2008年1月25日C公司宣告分配2007年现金股利6000万元借：应收股利 6000×30%=1800贷：长期股权投资 1800(6)2008年末C公司可供出售金融资产公允价值变动而冲减其他资本公积800万元借：资本公积一其他资本公积 800×30%=240贷：长期股权投资 240(7)2008年末C公司发生净亏损50000万元对C公司净利润调整额=50000-100=49900借：投资收益 49900×30%=14970贷：长期股权投资 14970(8)2009年末C公司发生净亏损15100万元对C公司净利润调整额=15100-100=15000借：投资收益 15000×30%=4500贷：长期股权投资 2910长期应收款 1000预计负债 590(9)2010年度末C公司扭亏为盈实现净利润38800万元对C公司净利润调整额=38800-100=38700借：预汁负债 590长期应收款 1000长期股权投资 10020货：投资收益 38700×30%=11610----------------------------------------4、 甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品价格为不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%，所得税采用资产负债表债 务法核算。甲公司2007年度财务报告于2008年3月31日经董事会批准对外报出。甲公司2007年度 所得税汇算清缴于2008年3月30日完成，直至2008年3月30日，甲公司2007年度的 所得税费用尚未计算，利润尚未进行分配。 甲公司2007年12月31日编制的2007年年度利润表有关项目的本年累计数栏 有关金额如下： 利润表 编制单位：甲公司 2007年度 单位：万元 ┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━┳━━━┓┃ 项目 ┃ 行次 ┃ 本年金额 ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫ ┃ ┃一、营业收入 ┃ ┃ 75750 ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫ ┃ ┃减：营业成本 ┃ ┃ 52500 ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫ ┃┃ 营业税金及附加 ┃ ┃ 4500 ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫ ┃┃ 销售费用 ┃ ┃ 1050 ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━
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