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，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。如企业缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作销售税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。----------------------------------------11、不符合税法规定条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组，原则上债权人不得确认重组损失，而债务人可能处理为( )。 A.视为重组收益B.确认捐赠收入C.推定为股利分配D.视为重组损失 参考答案： [B, C] 不符合税法规定条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组，原则上债权人不得确认重组损失，而应当视为捐赠，债务人应当确认捐赠收入；如果债务人是债权人的股东，债权人所作的让步应当推定为企业对股东的分配。----------------------------------------12、某外商投资企业在我国境内投资办另一企业，对从接受投资企业取得利润(股息)的处理是( )。 A.应计入本企业应纳税所得额B.不计入本企业应纳税所得额C.该投资发生的费用和损失不得冲减本企业应纳税所得额D.该投资发生的费用和损失可冲减本企业应纳税所得额 参考答案： [B, C] 外商投资企业境内投资收益可不计入本企业应纳税所得额，但该投资发生的费用和损失也不得冲减本企业应纳税所得额。----------------------------------------13、 涉外企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。以下属于企 业内部处置资产的项目有( )。 A.用于交际应酬B.改变资产形状、结构或性能C.自建商品房转为自用或经营D.将资产在总机构及其分支机构之间转移 参考答案： [B, C, D] A因资产所有权属已发生改变而不属于内部资产处置。----------------------------------------14、特殊情况下，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，“特殊情况”是指( )。 A.涉及增值税专用发票检查的B.纳税人涉嫌税收违法行为情节严重的C.纳税人及其他当事人可能毁灭、藏匿、转移账簿等证据资料的D.税务机关认为其他需要调回检查的情况 参考答案： [A, B, C, D] 考核考生对2004年教材新补充规定的熟悉。----------------------------------------15、下列项目中，属于纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定，在申请行政复议时一并提请审查的有( )。 A.国家税务总局的规定B.国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件C.县级以上各级人民政府的规定D.地方人民政府制定的规章 参考答案： [A, C] 部、委规章一级的规范性文件不可以提请审查。----------------------------------------1、 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。 ( )对错 参考答案： N 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。----------------------------------------2、 只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认 定为增值税一般纳税人。 ( )对错 参考答案： N 年应税销售额不低于30万元的政策标准只对工业企业使用，
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