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药水A和应税跌打正骨水)7月发生下列业务 (1)购入药用原材料A用于生产跌打正骨水，增值税发票注明价款100000元。增值税额 17000元。购入生产药用原材料B用于生产免税药水， 增值税发票注明价款50000元，增值税8500元。 (2)一车间生产医用酒精4吨，单位成本5000元，将其中1吨对外销售，含增值税销售额10000元，收取包装物押金600元；将2吨移送二车间 生产跌打正骨水。 (3)购入医用蒸馏水用于免税和上税药水的生产，增值税发票注明价款10000元，增值税额1700元。 (4)购入生产小型设备一台，增值税发票注明价款5000元，增值税850元。购入税控收款机一台，增值税法发票注明价款6000元，增值税 1020元。 (5)销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，销售免税药水A取得不含税收入 100000元。 当期到期酒精包装物押金800元 (该企业全部进项税不能分清用于免税用途还是应税用途) 要求计算： (1)该企业当期应纳消费税； (2)该企业当期可抵扣增值税进项税； (3)该企业当期应纳增值税； (4)该企业当期城建税和教育费附加。___________ 参考答案： [答案及解析](1)该企业当期应纳消费税＝(10000×3吨+800)÷(1+17%)×5%＝1316.24(元)其中2吨酒精移送用于生产非消费税项目，在移送环节缴纳消费税。(2)该企业当期可抵扣增值税进项税＝17000+1020+1700×200000／(200000+100000)＝19153.33(元)(3)该企业当期应纳增值税＝[(10000+800)÷(1+17%)+200000]×17%－19153.33＝35569.23－19153.33＝16415.90(元)(4)该企业当期城建税和教育费附加城建税＝(1316.24+16415.90)×5%＝886.61(元)教育费附加＝(1316.24+16415.90)×3%＝531.96(元) [答案及解析](1)该企业当期应纳消费税＝(10000×3吨+800)÷(1+17%)×5%＝1316.24(元)其中2吨酒精移送用于生产非消费税项目，在移送环节缴纳消费税。(2)该企业当期可抵扣增值税进项税＝17000+1020+1700×200000／(200000+100000)＝19153.33(元)(3)该企业当期应纳增值税＝[(10000+800)÷(1+17%)+200000]×17%－19153.33＝35569.23－19153.33＝16415.90(元)(4)该企业当期城建税和教育费附加城建税＝(1316.24+16415.90)×5%＝886.61(元)教育费附加＝(1316.24+16415.90)×3%＝531.96(元)----------------------------------------3、 某企业2006年度有关资料如下： (1)实收资本比2005年增加200万元； (2)与银行签订1年期借款合同，借款金额400万元，年利率5%； (3)出租仓库，签订合同注明年租金100000元，租期三年； (4)与保险公司签订财产保险合同，投保财产价值2000万元，保费率2‰； (5)与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2006年-2008年实现利润的 30%支付； (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用10万元(其中含装卸费1万元)； (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计10万元； (8)在上交所购买股票500万元。 要求：逐项计算该企业应缴纳的印花税。___________ 参考答案： [答案及解析](1)实收资本增
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