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缴城建税和教育费附加＝900×(7%+3%)＝90(元)②李某工资不得税前扣除，只能扣除生计费，则计税调增金额为4000×12－800×12＝ 38400(元)③职工工资总额超支应调增＝216000－800×20×12＝24000(元)三项费用超支应调增＝24000×(14%+2%+1.5%)＝4200(元)④儿童英语班学费2000元属于生活费用，不能税前扣除⑤招待费超支调增金额为20000－(2000000+30000)×5‰＝20000－10150＝9850(元)⑥广告费未超过扣除标准可以据实列支⑦应纳税所得额＝－70000+30000－900－90+38400+24000+4200+20.00+9850＝37460(元)投资经营A企业应预缴个人所得税＝37460×30%－4250＝6988(元)(2)投资经营B企业应预缴税额应纳税所得额＝100000÷(1－20%)×20%＝25000(元)投资经营B企业应预缴个人所得税＝25000×20%－1250＝3750(元)(3)投资经营C企业应预缴税额应纳税所得额＝200000×15%＝30000(元)投资经营C企业应预缴个人所得税＝30000×20%－1250＝4750(元)(4)年终汇算清缴的所得税①汇总应纳税所得额＝37460+25000+30000＝92460(元)②汇总应纳税额＝92460×35%－6750＝25611(元)③A企业应纳税额＝25611×37460／92460＝10376.25(元)A企业应补税＝10376.25－6988＝3388.25(元)④B企业应纳税额＝25611×25000／92460＝6924.8g(元)B企业应补税＝6924.89－3750＝3174.89(元)⑤C企业应纳税额＝25611×30000／92460＝8309.86(元)C企业应补税＝8309.86－4750＝3559.86(元)
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