|
防伪税控装置提取的折旧D.支付给解除劳动合同职工的一次性补偿金 参考答案： A )已出售给职工的房屋折旧费用和修理费，不能在企业所得税前扣除。----------------------------------------14、 某企业2005年生产经营发生亏损20万元，从设立在经济特区的老市区的中外合资经营企业(免地方所得税)分回税后利润85万元，则该企业 应缴纳的企业所得税为( )万元。 A.3.47B.7.70C.8.27D.10.07 参考答案： C 投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的，如果投资方企业发生亏损，其分回的利润还原后先用于弥补亏损，弥补后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。来源于联营企业的应纳税所得额＝85÷(1－24%)＝111.84(万元)该企业应缴纳的所得税额＝(111.84－20)×(33%－24%)＝8.27(万元)----------------------------------------15、 在经济特区设立的外资银行，外国投资者投入资本或分行由总行拨人营运资金超过 ( )万美元，经营期10年以上，从获利年度起享受 “一免两减半”优惠。 A.100B.500C.1000D.5000 参考答案： C 外资银行、外资银行分行、中外合资银行及财务公司等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期10年以上，从获利年度起一免两减半。----------------------------------------16、 某外商投资企业2005年购置国产设备一台，支付设备价款100万元，税款17万元，另支付设备运输、安装和调试费用5万元。2005年应纳所 得税额为110万元，其中税务机关查补所得税额30万元；2004年应纳所得税额55万元，另外税务机关查补所得税额 15万元，则2005年国产设备 投资抵免税额为( )。 A.46.8万元B.10万元C.40万元D.30万元 参考答案： B 税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数；属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税额。国产设备投资抵税限额＝(100＋17)×40%＝46.8(万元)；新增所得税额＝(110－30)－(55＋15)＝10(万元)。----------------------------------------17、下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是( )。 A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B.个人将劳务报酬所得直接捐赠个希望工程小学C.保险赔款所得D.国债利息所得 参考答案： B 必须是通过有关国家机关或社会团体进行的捐赠，不超过计税所得30%的部分不作为征税对象，自己直接捐赠的要作为征税对象。----------------------------------------18、 某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元劳务费(税后)，个人所得税由施 工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为( )。 A.6400.00元 B.7710.53元 C.8132.23元D.8421.10元 参考答案： D 应纳税所得额＝[(35000－2000)×(1－20%)]÷76%＝34737(元)应纳税额＝34737×30%－2000＝8421.10(元)----------------------------------------19、根据《征管法》的规定，扣缴义务人的权利不包括( )。 A.向税务机关了解国家税收法律、行政法规的
|
考试问吧
