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1、关于《中华人民共和国营业税暂行条例》的表述错误的是( )。 A.按照税法的基本内容和效力，属于税收普通法B.按照税法的职能作用的不同，属于税法实体法C.按照税法的性质和作用的不同，属于财产和行为税类的税法D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，属于国内税法 参考答案： C 按照税法的性质和作用的不同，营业税属于流转税类的税法。----------------------------------------2、 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2005年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的 返还收入5850元；销售货物取得含税销售收人58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )。 A.9350元B.7310元C.8098元D.8948元 参考答案： A 商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业11月份应缴纳的增值税＝58500÷(1＋17%)×17%＋5850÷(1＋17%)X17%＝9350(元)。----------------------------------------3、 某酒厂本月份销售粮食白酒100吨，每吨出厂价40000元，另外收取包装物押金 35100元单独核算；销售果啤200吨，每吨出厂价格2950元， 每吨另收包装物押金150元，假定上述出厂价均不含增值税额，则该企业应纳消费税为( )元。 A.1157500B.1151500C.1057500D.1150000 参考答案： A 粮食白酒应交消费税＝100×1000×2×0.5＋[100×40000＋35100÷(1＋ 17%)]×25%＝1107500(元)果啤适用税额：2950＋150÷(1＋17%)＝3078.21(元)＞3000元，适用单位税额为250元；果啤应纳消费税＝200×250＝50000(元)合计应纳消费税＝1107500＋50000＝1157500(元)----------------------------------------4、 某建筑公司2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元；转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基 地，取得收入6万元，该土地使用权的购进价为5万元；出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.2万元。该公司 2005年应纳的营业税为( )万元。 A.7B.9C.4D.6.15 参考答案： D 该公司应纳的营业税＝200×3%＋(6－5＋2)×5%＝6.15(万元)----------------------------------------5、 某卷烟生产企业2005年8月向税务机关缴纳增值税300万元，消费税800万元，营业税50万元；进口货物向海关缴纳增值税100万元。该企业 当月应缴纳教育费附加( )万元。 A.17.25B.34.5C.18.75D.37.5 参考答案： B 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。现行教育费附加征收比率为3%。因此该企业当月应缴纳教育费附加＝(300＋800＋50)×3%＝34.5(万元)。----------------------------------------6、 加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关 审定的完税价格是( )。 A.以料件申报内销时的价格
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