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1、根据税法的基础内容，下列说法不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 参考答案： D 国际税法是国家间形成的税收制度，外国税法才是指外国各个国家制定的税法。----------------------------------------2、 某2004年12月开业的小型商贸企业，2005年6月份取得零售收入10.4万元，当月按照税务机关要求，还购置了4台税控收款机，取得专用发 票一张，注明税额1700元，取得普通发票一张，注明销售额2000元。当月应缴纳增值税额( )。 A.2009.4元B.2300元C.4000元D.15980元 参考答案： A 104000×4%÷(1+4%)-1700-2000×17%÷(1+17%)＝2009.40(元)。----------------------------------------3、 某轮胎厂系增值税一般纳税人，2005年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元．销售农用拖拉机专用轮胎，开 具普通发票取得收入50万元，将成本价为 30万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万 元。已知轮胎的消费税率10%，则该厂本月应纳的消费税为( )。 A.13万元B.15万元C.17.27万元D.19.27万元 参考答案： B 农用拖拉机轮胎免征消费税，转让给非独立核算门市部的轮胎按照实际对外销售额计征消费税。[100+58.5÷(1+17%)]×10%＝15(万元)----------------------------------------4、 某商业企业2005年2月从国外进口一批护肤护发品。海关核定的关税完税价格为82000元(关税税率为20%，消费税税率为8%)，已取得海关开 具的完税凭证并通过认证，2月份该企业把其中的一部分护肤护发品在国内市场销售，取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他 增值税业务，则国内销售环节应纳税额情况是( )。 A.应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为18182.61元B.应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为857.39元C.应纳消费税为0元，应纳增值税为18182.61元D.应纳消费税为0元，应纳增值税为857.39元 参考答案： D 组成计税价格＝(82000+82000× 20%)÷(1-8%)＝106956.52(元)进口环节应纳增值税＝106956.52×17%=18182.61(元)进口环节应纳消费税＝106856.52×8%＝8556.52(元)销售进口应税消费品应纳增值税＝112000×17%-18182.61＝857.39(元)----------------------------------------5、 2005年3月，甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票 上注明的价款为54800元，增值税为 9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费 3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳( )。 (货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%) A.增值税9826元B.营业税3381.3元C.增值税510元D.营业税175.5元 参考答案： C 纳税人代购货物，只有满足三个条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。本题应纳增值税＝(64116+3510)÷
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