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1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税； (2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税； (3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税； (4) 出售特制黄酒应纳的消费税； (5) 委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税。__________________ 参考答案： (1) 收取包装物和装卸费应纳增值税＝[(70200＋23400)÷(1＋17%)]×17%＝13600 (元)(2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税＝80000×25%＋0.5×2000×20＝40000(元)(3) 分给职工的白酒应纳的增值税＝9500×10×17%＝16150(元)(4) 出售特制黄酒应纳的消费税＝50×240＝12000(元)(5) 委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税＝(35000＋ 1060)÷(1－25%)×25%＋10×2000×0.5＋80000×25%＋10×2000×0.5＝52020(元) (1) 收取包装物和装卸费应纳增值税＝[(70200＋23400)÷(1＋17%)]×17%＝13600 (元)(2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税＝80000×25%＋0.5×2000×20＝40000(元)(3) 分给职工的白酒应纳的增值税＝9500×10×17%＝16150(元)(4) 出售特制黄酒应纳的消费税＝50×240＝12000(元)(5) 委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税＝(35000＋ 1060)÷(1－25%)×25%＋10×2000×0.5＋80000×25%＋10×2000×0.5＝52020(元)----------------------------------------2、 某酒店2005年10月营业收入情况如下： (1) 经营客房取得房费收入36000元。 (2) 经营餐厅取得收入45800元，其中有烟酒18000元。 (3) 出租会议室取得租金收入6800元。 (4) 经营保龄球馆取得收入15200元；经营歌舞厅取得收入24900元。 (5) 转让土地使用权(土地使用权取得成本为150000元)，取得收入350000元。 (6) 从某企业购买烟酒共50000元，本月该企业在本舞厅共消费了53200元，双方商定相互抵冲，差价不再结算。 (7) 处置酒店周边地区垃圾，向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元。 该酒店上述收入均分别核算。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1) 经营客房取得房费收入应纳营业税； (2) 经营餐厅取得收入应纳营业税； (3) 出租会议室取得租金收入应纳营业税； (4) 经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税； (5) 转让土地使用权收入应纳营业税； (6) 与企业抵账行为应纳营业税； (7) 收取垃圾处置费应纳营业税。___________ 参考答案： (1) 经营客房取得房费收入应纳营业税＝36000×5%＝1800(元)(2) 经营餐厅取得收入应纳营业税＝45800×5%＝2290(元)(3) 出租会议室取得租金收入应纳营业税＝6800×5%＝340(元)(4) 经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税＝15200×5%＋24900×20%＝5740(元)(5) 转让土地使用权收入应纳营业税＝(350000－150000)×5%＝10000(元)(6) 抵账行为应纳营业税＝53200×20%＝10640(元)(7) 单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。 (1) 经营客房取得房费收入应纳营业税＝36000×5%＝1800(元)(2) 经营餐厅取得收入应纳营业税＝45800×5%＝2290(元)(3) 出租
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