|
接抵减应纳税额。( )对错 参考答案： N 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。纳税人不应自行直接抵减应纳税额。----------------------------------------16、 如果在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税；收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生 产等)，按组成计税价格计税，组成计税价格＝ (成本+利润)÷(1-消费税税率)。( )对错 参考答案： N 如果在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税；收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等)，按组成计税价格计税，组成计税价格＝(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。----------------------------------------1、 某卷烟厂9月份生产销售情况如下： (1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万 元； (2)外购生产用水、电支付价款1.5万元，税金 0.09万元； (3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟400标准箱(每标准条调拨价格80元)，取得销售额800万元；销售丙级烟(每标准条 调拨价格40元)200标准箱，取得销售额200万元； (4)销售给本厂职工丙级烟8标准箱6万元。根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。________ 参考答案： 增值税＝(800+200+8× 250×40÷10000)×17%-(120×17%+0.09)＝171.36-20.49＝150.87(万元)消费税：可抵扣的消费税＝(50+120-40)×30%＝39(万元)应纳消费税＝(400+200+8)×150÷10000+800× 45%+ (200+6)×30%＝9.12+360+61.8＝430.92(万元)实际应纳消费税＝430.92-39＝391.92(万元) 增值税＝(800+200+8× 250×40÷10000)×17%-(120×17%+0.09)＝171.36-20.49＝150.87(万元)消费税：可抵扣的消费税＝(50+120-40)×30%＝39(万元)应纳消费税＝(400+200+8)×150÷10000+800× 45%+ (200+6)×30%＝9.12+360+61.8＝430.92(万元)实际应纳消费税＝430.92-39＝391.92(万元)----------------------------------------2、 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2002年 10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收 入(含税)8000万元；用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车，成本价格30万元。 要求：请计算该厂当期应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%)。__________ 参考答案： 销售额＝(8000+50)÷(1+17%)+[30×(1+6%)÷(1-5%)]＝6880.34+33.47＝6913.81(万元)应纳增值税＝6913.81×17%-600＝575.35(万元)应纳消费税＝6913.81×5%＝345.69(万元) 销售额＝(8000+50)÷(1+17%)+[30×(1+6%)÷(1-5%)]＝6880.34+33.47＝6913.81(万元)应纳增值税＝6913.81×17
|
考试问吧
