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%-600＝575.35(万元)应纳消费税＝6913.81×5%＝345.69(万元)----------------------------------------3、 某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币。又从国内A厂购进粮食白酒出口，从A厂取得的增值税专用发票上注明 的销售额20万元；从青岛啤酒厂购进青岛啤酒2吨出口，取得专用发票上注明的价款 0.3万元。计算该外贸企业进出口应缴应退的增值税和消 费税(假设葡萄酒进口关税率为 20%，增值税退税率为13%)。__________ 参考答案： 外贸企业进口葡萄酒应交进口环节的增值税和消费税：消费税＝[10×(1+20%)÷(1-10%)]×10%＝13.33×10%＝1.33(万元)增值税＝[10×(1+20%)+1.33]×17%＝[12+1.33]×17%＝2.27(万元)出口粮食白酒和啤酒应退消费税和增值税：退消费税＝20×25%+2×0.022＝5.04(万元)退增值税＝(20+0.3)×13%＝2.64(万元) 外贸企业进口葡萄酒应交进口环节的增值税和消费税：消费税＝[10×(1+20%)÷(1-10%)]×10%＝13.33×10%＝1.33(万元)增值税＝[10×(1+20%)+1.33]×17%＝[12+1.33]×17%＝2.27(万元)出口粮食白酒和啤酒应退消费税和增值税：退消费税＝20×25%+2×0.022＝5.04(万元)退增值税＝(20+0.3)×13%＝2.64(万元)----------------------------------------4、 甲化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原料，继续生产护发品销售。 (1)该日用化工厂本月收到甲化妆品公司价值 30万元的委托加工材料，日用化工厂按合同约定代垫辅助材料1万元，应收加工费3万元(不含 增值税)；本月外购护发半成品一批，取得增值税专用发票注明销售额20万元，在此价格上加价20%销售给甲化妆品公司，货款已收妥。 (2)本月甲化妆品公司将委托加工收回的护发品用于生产；本月销售护发品500万元(不含增值税)，期初库存的委托加工的护发品12万元； 月末库存委托加工护发品12万元；本月外购护发半成品50%用于生产。 请计算当月日用化工厂和甲化妆品公司销售护发品应缴纳的消费税额。_________ 参考答案： 日用化工厂：应纳消费税＝[20×(1+20%)]÷(1-8%)× 8%-20×8%＝2.09-1.6＝0.49(万元)应代收代缴消费税＝(30+1+3)÷(1-8%)×8%＝2.96(万元)甲化妆品公司：应纳消费税＝500×8%-2.96-[20×(1+20%)]÷(1- 8%)×8%× 50%＝40-2.96-1.04＝36(万元) 日用化工厂：应纳消费税＝[20×(1+20%)]÷(1-8%)× 8%-20×8%＝2.09-1.6＝0.49(万元)应代收代缴消费税＝(30+1+3)÷(1-8%)×8%＝2.96(万元)甲化妆品公司：应纳消费税＝500×8%-2.96-[20×(1+20%)]÷(1- 8%)×8%× 50%＝40-2.96-1.04＝36(万元)----------------------------------------5、 摩托车厂本月生产销售摩托车200辆，开具的增值税专用发票上注明的价款40万元；特制摩托车5辆作为赞助省运动会奖品，每辆成本价 0. 2万元。计算应缴纳的消费税(成本利润率为6%)。___________ 参考答案： 应纳消费税＝40× 10%+5 ×[0.2×(1+6%)÷(1-
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