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，将其从该企业取得的税后利润再投资开办其他外商 投资企业，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的 40%；公式：再投资额／1一(实际适用的企业所得税率+地方所得税率)×实际适用税 率×退税率。该投资者分得的税后利润55万元，投资举办其他外商投资企业应享受再 投资退税的优惠。故应退税额=55÷(1－12%)×12%×40%=3(万元)。----------------------------------------13、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 ( )对错 参考答案： Y 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部 分，属于个人所得税应税所得，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。差价 部分，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额。----------------------------------------14、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过90天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地 税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 ( )对错 参考答案： N 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、 经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。----------------------------------------15、在税务行政诉讼中，税务机关享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。且作为被告的税务机关不能反诉。 ( )对错 参考答案： N 在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权力，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告；与民事诉讼不同，作为被告的税务机关不能反诉。----------------------------------------1、 2006年10月，某洗衣机厂向本市一百货商场销售洗衣机100台，每台售价2500元(不含增值税，下同)，另外每台洗衣机收取10元优质费，因商场当月付清全部货款，厂家 给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票；向外地分支机构发货100台，每台售价2500 元用于销售，并支付发货运费30000元，运输单位开具的货票上注明运费20000元，建设 基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元；从库房领取洗衣机5台给本厂幼儿园使 用；购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额150000元，货物已 入库；购进设备一台取得增值税专用发票上注明的销售金额80000元；从服装厂给职工 定制服装一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额10000元，货物已人库；从外省 购进洗衣机专用部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额250000元，货物尚未 入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元，装卸 费2000元。 要求：请计算企业当月应纳增值税额?______. 参考答案： (1)给予百货商场5%的折扣，不应减少销售额；收取的优质费应并入销售额。 (2)向外地分支机构发货用于销售，应当于移送时计算缴纳增值税；而准予计算进项税 额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金，不包括保险 费、装卸费。 (3)将新型洗衣机给本厂幼儿园使用，应做视同销售处理。 (4)购进设备
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