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+1500×0.003)=3(万元) 计算该企业应纳所得税额 应纳税所得额=-100+12+375+32+10+3=332(万元)应纳所得税额=332×(30%+3%)=109.56(万元) 调整企业经营成果 (1)调减进口原材料成本。 (1000-800)×600=12(万元) (2)调增产成品的销售收入。 3000×(4500-4000)÷4000=375(万元) (3)调整开办费(开办费摊销不得少于5年)。 40-40÷5=32(万元) (4)环保部门处以的罚款不得在所得税前列支。 (5)调整交际应酬费。 15-(1500×0.005+1500×0.003)=3(万元) 计算该企业应纳所得税额 应纳税所得额=-100+12+375+32+10+3=332(万元)应纳所得税额=332×(30%+3%)=109.56(万元)----------------------------------------4、 史密斯2006年2月1日自美国来华，9月1日离境，史密斯担任某外国企业副总经理自 2006年1月1日起任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美 元(已在境内企业中列支)；麦克尔为境外企业雇员，2006年8月1日临时来华工作，境 内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支，2006年9月1日离境。 要求：请计算史密斯和麦克尔8月份应纳的个人所得税。(汇率：1：8.2726) ____ 参考答案： (1)史密斯应纳的个人所得税： (20000+10000×8.2726-4000)×40%-10375= 29115.4(元) 史密斯为高级雇员来华工作超过183天，在华工作期间境内外工资、薪金所得均应纳税。 (2)麦克尔应纳的个人所得税： [(20000+6000×8.2726-4800)×35%-6375]× 20000÷69635.6=4686.53(元) 境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支免税。 (1)史密斯应纳的个人所得税： (20000+10000×8.2726-4000)×40%-10375= 29115.4(元) 史密斯为高级雇员来华工作超过183天，在华工作期间境内外工资、薪金所得均应纳税。 (2)麦克尔应纳的个人所得税： [(20000+6000×8.2726-4800)×35%-6375]× 20000÷69635.6=4686.53(元) 境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支免税。----------------------------------------5、 某机床厂2007年1月份发生下列经济业务： (1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公 路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。 (2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额 8500元；货款已付，货已入库。 (3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税 额5100元，货款已付，货已人库。 (4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。 (5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销 售价格260000元(不含增值税)。 (6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。 (7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额10
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