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品以外的其他工业商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额292万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额 285万元； (6)化妆品包装物押金140.02万元逾期已满一年； (7)自国外合资公司进口一批壳牌润滑油l00吨，关税完税价为880万元； (8)进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，入境起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。 (上述进口货物的关税税率统一为20%，润滑油1吨＝1126升，消费税率0.2元/升；高尔夫球及球具等消费税率10%。汇率：1美元＝8元人民币。当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。) 要求：按下列j顷序回答问题，每问均为共计金额： (1)该公司业务(1)涉及缴纳的税金； (2)该公司业务(2)应代收代缴的税金； (3)该公司业务(3)涉及的税金； (4)该公司业务(4)涉及的消费税； (5)该公司业务(7)涉及的税金； (6)该公司业务(8)涉及的税金； (7)该公司本月应交纳的消费税； (8)该公司本月应向税务机关交纳的增值税。___ 参考答案： (1)进口环节缴纳的关税＝255×20％＝51(万元) 进口化妆品应纳消费税＝255×(1＋20％)÷(1-30％)×30％=131.14(万元) 进口化妆品应纳增值税＝255X(1＋20％)÷(1-30％)×17％＝74.3l(万元) 进口环节缴纳的税金合计＝51＋131.14＋74.31＝256.45(万元) (2)委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 代收代缴消费税＝(86＋46.8÷1.17)÷(1-30％)×30％＝54(万元) 代收代缴城建税和教育附加＝54×(7％＋3％)＝5.4(万元) 代收代缴环节的税金合计＝54＋5.4＝59.40(万元) (3)保龄球不属于应税消费品，高尔夫球及球杆属于新增的应税消费品，税法规定，高 尔夫球及球具是指从事高尔夫球运动所需的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔夫球杆及 高尔夫球包(袋)等。高尔夫球及球具税率为10％。 进口环节关税＝35×20％＋118×20％＝30.60(万元) 进口缴纳的消费税＝118×(1＋20％)÷(1-10％)×10％＝15.73(万元) 进口缴纳的增值税＝118×(1＋20％)÷(1-10％)×17％＋35×(1＋20％)×17％＝33.89(万元) 进口环节缴纳的税金合计＝30.6＋15.73＋33.89＝80.22(万元) (4)应纳消费税＝(650＋30÷1.17)×30％＋70.2÷1.17×30％-131.14×80％＝115.78(万元) (5)税法规定，汽车的润滑油(俗称机油)的单位税额为0.2元／升，暂按应纳消费税额的30％征收；润滑油1吨＝1126升。 关税＝880×20％＝176(万元) 进口润滑油缴纳的消费税＝100×1126×0.2×30％＝6756(元)=0.68(万元) 进口缴纳的增值税＝[答案]880×(1＋20％)＋0.68]×17％＝179.64(万元) (6)支付境外采购代理商买方佣金属于购货佣金，故不计人关税完税价； 关税＝(1000＋110＋100)×8×20％×30＝9680×20％×30＝58080(元)＝5.81(万元) 消费税定额税每箱150元，1箱＝250条 每标准条进口卷烟确定比例税率＝(9680＋9680×20％＋150)÷(1－30％)÷250＝ 67.23＞50元，适用税率45％； 进口环节应纳消费税＝(9680＋9680×20％＋150)×30÷(1－45％)×
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