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额)； (6)计算工资和三项经费对应纳税所得额的影响额； (7)计算所得税前准予扣除的公益、救济性捐赠支出； (8)计算该企业2006年应纳税所得额； (9)计算该企业2006年实际应纳所得税额。___ 参考答案： (1)该企业2006年收入总额＝7200＋1404÷(1＋17％)＋20＋30＋5.1＋20＋38＝8513.1(万元) (2)销售成套化妆品不含税收入＝7200＋1404÷(1＋17％)＝7200＋1200＝8400(万元)应纳增值税＝8400×17％－(425＋5.1)＝997.9(万元) (3)年初库存外购已税化妆品600万元。本期购进2500万元，期末库存外购化妆品500万元，当期生产领用准予扣除的已纳消费税税款＝(600＋2500－500)×30％＝780万元) 应纳消费税额＝8400×30％－780＝1740(万元) (4)应纳城建税税额＝(997.9＋1740)×7％＝191.65(万元)应纳教育费附加＝(997.9＋1740)×3％＝82.14(万元)所得税前可以扣除的税金及附加＝1740＋191.65＋82.14＝2013.79(万元) (5)业务招待费扣除限额＝8400×3‰＋3＝28.2(万元)，实际发生60万元，只能扣除 28.2万元；新产品研究开发费用80万元，可以加计扣除50％。广告费扣除限额＝8400×8％＝672(万元)，实际发生600万元，可以据实扣除。 所得税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)＝700＋300＋640-60＋28.2＋80×50％＝1648.20(万元) (6)上半年计税工资标准＝0.08×6×200＝96(万元)，实发工资100万元，应调增100－96＝4(万元)下半年计税工资标准＝0.16×6×200＝192(万元)，实际发生250万元，应调增250- 192＝58(万元)三项经费应调增应纳税所得额＝(4＋58)×(14％＋2％＋2.5％)＝11.47(万元)工资和三项经费应调增应纳税所得额＝4＋58＋11.47＝73.47(万元) (7)纳税调整后所得＝8513.1-(30＋5)×90-2013.79－1648.2＋80×50％＋73.47＋20＋132.69＋1＝1968.27(万元)公益救济性捐赠扣除限额＝1968.27×3％＝59.05(万元)，实际发生132.6万元，准予扣除59.05万元。所得税前准予扣除的公益、救济性捐赠支出＝20＋59.05＝79.05(万元) (8)该企业2006年应纳税所得额＝1968.27－79.05－80×50％＝1849.22(万元) (9)该企业2006年应纳企业所得税额＝1849.22×33％＝610.24(万元)新增所得税额＝610.24－430.24＝180(万元)国产设备投资抵免限额＝400×40％＝160(万元)，可以全部抵免。2006年实际应纳所得税额＝610.24－160＝450.24(万元) (1)该企业2006年收入总额＝7200＋1404÷(1＋17％)＋20＋30＋5.1＋20＋38＝8513.1(万元) (2)销售成套化妆品不含税收入＝7200＋1404÷(1＋17％)＝7200＋1200＝8400(万元)应纳增值税＝8400×17％－(425＋5.1)＝997.9(万元) (3)年初库存外购已税化妆品600万元。本期购进2500万元，期末库存外购化妆品500万元，当期生产领用准予扣除的已纳消费税税款＝(600＋2500－500)×30％＝780万元) 应纳消费税额＝8400×30％－780＝1740(万元) (4
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