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)应纳城建税税额＝(997.9＋1740)×7％＝191.65(万元)应纳教育费附加＝(997.9＋1740)×3％＝82.14(万元)所得税前可以扣除的税金及附加＝1740＋191.65＋82.14＝2013.79(万元) (5)业务招待费扣除限额＝8400×3‰＋3＝28.2(万元)，实际发生60万元，只能扣除 28.2万元；新产品研究开发费用80万元，可以加计扣除50％。广告费扣除限额＝8400×8％＝672(万元)，实际发生600万元，可以据实扣除。 所得税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)＝700＋300＋640-60＋28.2＋80×50％＝1648.20(万元) (6)上半年计税工资标准＝0.08×6×200＝96(万元)，实发工资100万元，应调增100－96＝4(万元)下半年计税工资标准＝0.16×6×200＝192(万元)，实际发生250万元，应调增250- 192＝58(万元)三项经费应调增应纳税所得额＝(4＋58)×(14％＋2％＋2.5％)＝11.47(万元)工资和三项经费应调增应纳税所得额＝4＋58＋11.47＝73.47(万元) (7)纳税调整后所得＝8513.1-(30＋5)×90-2013.79－1648.2＋80×50％＋73.47＋20＋132.69＋1＝1968.27(万元)公益救济性捐赠扣除限额＝1968.27×3％＝59.05(万元)，实际发生132.6万元，准予扣除59.05万元。所得税前准予扣除的公益、救济性捐赠支出＝20＋59.05＝79.05(万元) (8)该企业2006年应纳税所得额＝1968.27－79.05－80×50％＝1849.22(万元) (9)该企业2006年应纳企业所得税额＝1849.22×33％＝610.24(万元)新增所得税额＝610.24－430.24＝180(万元)国产设备投资抵免限额＝400×40％＝160(万元)，可以全部抵免。2006年实际应纳所得税额＝610.24－160＝450.24(万元)----------------------------------------22、 某生产性外商投资企业2000年9月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限16年。2000～2005年的盈亏情况见下表： 单位：万元年度 2000 2001 2002 2003 2004 2005 盈亏 25 －30 70 110 140 90 2006年度有关经营情况如下： (1)2006年12月从国内购进两台设备并投入使用，其中一台为国产设备，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元；另一台属于由进口的各项配件、零件简单组装而成的设备，支付设备价款100万元，增值税进项税额17万元、运输费10万元。 (2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。 (3)全年销售产品外具税控增值税：专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元；房屋出租收入155万元；取得国债利息收入20万元，转让记账式国库券收益12万元。 (4)产品销售成本2000万元。 (5)发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元、支付给关联企业管理费9万元)。 (6)营业外支出反映业务：通过红―卜字会向某灾区捐资20万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，保险公司赔偿40万元。经测算，产品成本中外购原材料的比重占
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