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5976＝7304(元) 已纳所得税额＝(50＋753)×8.3＝6664.9(元)来自美国的所得应在我国补缴个人所得税税额＝7304-6664.9＝639.1(元) (1)对于雇员取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年学期奖金与当月工资、薪金收入合并纳税；商业保险应并入当月工资、薪金所得缴纳个人所得税；按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税。工资收入应纳个人所得税＝[(3000-1600)×10％-25]×10＋[(3000＋6000-1600)× 20％-375]＋[(3000＋4000-1600)×20％-375]＝2960(元) 12月份奖金收入应纳个人所得税：8000÷12＝666.67(元)，适用税率10％，速算扣除数25元。奖金收入应纳个人所得税＝8000×10％-25＝775(元)工资、奖金及商业保险应纳个人所得税＝2960＋775＝3735(元) (2)稿酬应纳个人所得税： 捐赠限额＝40000×(1-20％)×30％＝9600(元)，实际捐赠额10000元，税前准予扣除9600元。应纳个人所得税＝(32000-9600)×20％×(1-30％)＝3136(元) (3)应代付的个人所得税＝[(35000-2000)×(1-20％)]÷76％×30％-2000＝ 8421.05(元) (4)国外酬金应纳个人所得税＝1000×8.3×(1-20％)×20％＝1328(元)在美国的版权收入属特许权使用费所得，应纳个人所得税额＝4500×8.3×(1-20％)×20％＝5976(元) 应纳所得税额合计＝1328＋5976＝7304(元) 已纳所得税额＝(50＋753)×8.3＝6664.9(元)来自美国的所得应在我国补缴个人所得税税额＝7304-6664.9＝639.1(元)----------------------------------------20、 某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2006年1月经营 情况如下： (1)从某酒厂购进60吨食用酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，装卸费0.5万元，运输途中非正常损失6000斤；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。 (2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还)；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。销售自己制造的工业酒精3吨，开具普通发票，注明价款 54250元，收取酒精坛子押金1500元(该批押金按约定在下月退还)。 (3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0
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