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查核实外方销售给其他国家的企业却为每吨800元，本年合资企业共计使用进口原材料600吨；出口产成品由外方负责在国际市场销售，销售单价4000元，而国际市场价格4500元； (2)在管理费用中，一次列支全部开办费40万元，被环保部门处以罚款10万元，列支交际应酬费15万元； 要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度出现亏损的原因，并对企业经营成果进行调整，正确计算该企业应纳所得税额。 (企业所得税税率 30%，地方所得税税率3%)___ 参考答案： 调整企业经营成果 (1)调减进口原材料成本。 (1000-800)×600=12(万元) (2)调增产成品的销售收入。 3000×(4500-4000)÷4000=375(万元) (3)调整开办费(开办费摊销不得少于5年)。 40-40÷5=32(万元) (4)环保部门处以的罚款不得在所得税前列支。 (5)调整交际应酬费。 15-(1500×0.005+1500×0.003)=3(万元) 计算该企业应纳所得税额 应纳税所得额=-100+12+375+32+10+3=332(万元) 应纳所得税额=332 ×(30%+3%) =109.56(万元) 调整企业经营成果 (1)调减进口原材料成本。 (1000-800)×600=12(万元) (2)调增产成品的销售收入。 3000×(4500-4000)÷4000=375(万元) (3)调整开办费(开办费摊销不得少于5年)。 40-40÷5=32(万元) (4)环保部门处以的罚款不得在所得税前列支。 (5)调整交际应酬费。 15-(1500×0.005+1500×0.003)=3(万元) 计算该企业应纳所得税额 应纳税所得额=-100+12+375+32+10+3=332(万元) 应纳所得税额=332 ×(30%+3%) =109.56(万元)----------------------------------------19、 史密斯2006年2月1日白美国来华，9月1日离境，史密斯担任某外国企业副总经理自 2006年1月1日起任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美元(已在境内企业中列支)；麦克尔为境外企业雇员，2006年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支，2006年9月 1日离境。 要求：请计算史密斯和麦克尔8月份应纳的个人所得税。(汇率：1：8.2726)___ 参考答案： (1)史密斯应纳的个人所得税： (20000+10000 × 8.2726-4000) × 40%-10375= 29115.4(元) 史密斯为高级雇员来华工作超过183天，在华工作期间境内外工资、薪金所得均应纳税。 (2)麦克尔应纳的个人所得税： [(20000+6000 × 8.2726-4800) ×35%-6375]× 20000÷69635.6=4686.53(元) 境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支免税。 (1)史密斯应纳的个人所得税： (20000+10000 × 8.2726-4000) × 40%-10375= 29115.4(元) 史密斯为高级雇员来华工作超过183天，在华工作期间境内外工资、薪金所得均应纳税。 (2)麦克尔应纳的个人所得税： [(20000+6000 × 8.2726-4800) ×35%-6375]× 20000÷69635.6=4686.53(元) 境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支免税。----------------------------------------20、 某机床厂2007年1月份发生下列经济业务： (1)1月6日，购进铸铁
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