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损失25万元，应计入当期所得。 (3)借款新建一条生产线在交付使用前所发生的利息支出，不得计入当期所得。 (4)转让房产收益应计入当期所得。 240-240×5%-(500-300)-5=23(万元) (5)意外事故造成库存产品直接经济损失有赔偿部分，不得计入当期所得。 (6)A国分支机构分回利润100万元，应中报纳税。 计算该企业2006年度应纳所得税额。 应纳税所得额=3000+2+25+20+23+30=3100(万元) 应纳所得税额=3100×(15%+1.5%) =511.5(万元) A国分支机构分回利润应补缴所得税额 税款扣除限额=(3100+100)×33%×100÷(3100+100) =33(万元) 应补缴所得税额=33-20=13(万元) 2006年应缴所得税额=511.5+13=524.5(万元) (1)业务招待费超过计税标准。 35-[1500×0.005+(10000-1500)×0.003] =2(万元) (2)收回以前年度已核销的坏账损失25万元，应计入当期所得。 (3)借款新建一条生产线在交付使用前所发生的利息支出，不得计入当期所得。 (4)转让房产收益应计入当期所得。 240-240×5%-(500-300)-5=23(万元) (5)意外事故造成库存产品直接经济损失有赔偿部分，不得计入当期所得。 (6)A国分支机构分回利润100万元，应中报纳税。 计算该企业2006年度应纳所得税额。 应纳税所得额=3000+2+25+20+23+30=3100(万元) 应纳所得税额=3100×(15%+1.5%) =511.5(万元) A国分支机构分回利润应补缴所得税额 税款扣除限额=(3100+100)×33%×100÷(3100+100) =33(万元) 应补缴所得税额=33-20=13(万元) 2006年应缴所得税额=511.5+13=524.5(万元)
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