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人从关联方取得和借款金额超过其注册资本50%的部分的利息支出，不得在税前扣除。该企业向其控股公司借人经营性资金，属于向关联方取得借款，在其注册资本50%以内的部分借款的费用支出，允许在税前扣除。所以，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为： 500×50%×6%=15(万元)。----------------------------------------16、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是___。 A.企业在建工程发生的试运行收入B.向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额D.铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 参考答案： A 答案中，企业在建工程发生的试运行收入，应当记入当年应纳税所得额征收所得税；其他各项收入均不征收企业所得税。----------------------------------------17、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是___。 A.直接为生产服务的科技开发企业B.从事产业信息咨询的企业C.从事房地产开发业务的企业D.从事精密仪器维修服务的企业 参考答案： C 直接为生产服务的科技开发企业，从事产业信息咨询的企业属于生产性外商投资企业。----------------------------------------18、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是___。 A.国库券利息B.国家发行的金融债券利息C.个人取得的教育储蓄存款利息D.境外存款利息 参考答案： D 境外存款利息征税。----------------------------------------19、对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处___以下的罚款；情节严重的，处以___的罚款。 A.1000元，2000元以上10000元以下B.1000元，1000元以上10000元以下C.2000元，2000元以上10000元以下D.5000元，5000元以上10000元以下 参考答案： C 对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。----------------------------------------20、根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款___。 A.不得超过1000元B.不得超过违法所得的3倍C.最高不得超过30000元D.不得超过10000元 参考答案： A 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。----------------------------------------1、增值税纳税义务发生的时间是___。 A.采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天B.采取分期收款方式销货时，为收到货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取代销方式销货的，为收到代销清单的当天 参考答案： [C, D] 采取预收货款方式销货时，为发出货物的当天；采取分期付款方式销货时，为合同约定的收款日期的当天。----------------------------------------2、下列表述不符合增值税税法有关规定的有___。 A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间牛产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值
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