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交所得税 2004年减半征收企业所得税=600×30%/2=90(万元) 2005年减半征收所得税=800×30%/2=120(万元) (2)甲公司应该缴纳的增值税 ①应纳增值税销项税额=2 200×17%+1 000×(1+10%)×17%=561(万元) 应该缴纳的增值税=561-30=531(万元) ②应该缴纳的营业税： AB工程=(12 960+5 040)×3%-120=420(万元) (3)应纳税收入总额，扣除项目金额及应纳所得税的计算 应纳税收入总额=2 200+1 000×(1+10%)+12 960+5 040+100=21 400(万元) 交际应酬费的扣除限额计算： 销货部分： [2 200+1 000(1+10%)-1 500]×0.003+1 500×0.005=12.9(万元) 业务收入部分： [12 960+1 340+400×8.3+5 040-500]×0.01+500×0.005=224.1(万元) 合计为237万元，小于250万元，因此，超额部分即13万元不允许扣除。 准予扣除项目金额=2000+1 000+12 000+4200+(360-13)+420=19 967(万元) 应纳所得税=(21 400-19 967)×30%×50%-60=154.95(万元) (4)计算外方再投资退税=(200+300)×85%÷(1-15%)×15%×40% =30(万元)
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