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已验收入库。 (2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元。 (3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元。 (4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元。 (5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。 要求：计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。___ 参考答案： (1)增值税进项税额=30 000×0.1×13%+20 000×0.6×13%=1 950(元) (2)增值税销项税额=(30 000×1+500/(1+17%)+15 000×4+10 000×6)×17%=25 572.65(元) (3)应交增值税=25 572.65-1 950-5 000=18 622.65(元) (4)酒精应交消费税=(30 000×1+500/(1+17%))×5%=1 521.37(元) (5)薯类白酒应交消费税=15 000×0.5+15 000×4×15%=16 500(元) (6)粮食白酒应交消费税=10000×0.5+10 000×6×25%=20000(元) (7)应交消费税合计=1 521.37+16 500+20 000=38 021.37(元) (1)增值税进项税额=30 000×0.1×13%+20 000×0.6×13%=1 950(元) (2)增值税销项税额=(30 000×1+500/(1+17%)+15 000×4+10 000×6)×17%=25 572.65(元) (3)应交增值税=25 572.65-1 950-5 000=18 622.65(元) (4)酒精应交消费税=(30 000×1+500/(1+17%))×5%=1 521.37(元) (5)薯类白酒应交消费税=15 000×0.5+15 000×4×15%=16 500(元) (6)粮食白酒应交消费税=10000×0.5+10 000×6×25%=20000(元) (7)应交消费税合计=1 521.37+16 500+20 000=38 021.37(元)----------------------------------------22、 甲公司发生了以下几笔业务： (1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股。 (2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币。 (3)2006年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。 该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求： 分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。___ 参考答案： (1)2005年2月，股票买卖价差=16×100 000-12×100 000=400 000(元) 股票买卖应缴营业税=400 000×5%=20 000(元) 2005年10月外汇买卖价差=827×1 000-835×1 000=-8 000(元) 外汇买卖无需缴纳营业税 2005年全年汇总应交营业税(400 000-8 000)×5%=19 600(元) 2005年可以向税务机关申请退税400(元) (2)2006年1月，外汇买卖价差=890×2 000-850×2 000=80 000(元) 外汇买卖应缴营业税=80 000×5%=4 000(元) (1)2005年2月，股票买卖价差=16×100 000-12×100 000=400 0
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