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可以税前扣除的交际应酬费=1 500×5‰+8 500×3‰=33(万元) 向关联企业支付的管理费不允许税前扣除 向外方管理人员支付的境外社会保险费不允许税前扣除 由于新产品设计费比上年增长超过10%，所以允许多扣50万元 超支的境内借款利息不能在税前列支=120×(15%-8%)=8.4(万元) 支付给外方作为投入资本的境外借款利息50万元不能在税前列支 国库券利息收入免征所得税 应纳税所得额=10 000-5 000-1 200-800-[600-(60-33)-40-10]-50-(76 -8.4-50)+30+(88-20-1)-18-30=2 458.4(万元) 应纳企业所得税=2 458.4×15%=368.76(万元) 2004年缴纳所得税=2 200×15%=330(万元) 2005年新增所得税=368.76-330=38.76(万元) 购买国产设备可抵税=40×40%=16万元，可以全额抵扣 2005年实际应纳企业所得税=368.76-16=352.76(万元) 2005年实际应纳地方所得税=2458.4×3%=73.75(万元) 可以税前扣除的交际应酬费=1 500×5‰+8 500×3‰=33(万元) 向关联企业支付的管理费不允许税前扣除 向外方管理人员支付的境外社会保险费不允许税前扣除 由于新产品设计费比上年增长超过10%，所以允许多扣50万元 超支的境内借款利息不能在税前列支=120×(15%-8%)=8.4(万元) 支付给外方作为投入资本的境外借款利息50万元不能在税前列支 国库券利息收入免征所得税 应纳税所得额=10 000-5 000-1 200-800-[600-(60-33)-40-10]-50-(76 -8.4-50)+30+(88-20-1)-18-30=2 458.4(万元) 应纳企业所得税=2 458.4×15%=368.76(万元) 2004年缴纳所得税=2 200×15%=330(万元) 2005年新增所得税=368.76-330=38.76(万元) 购买国产设备可抵税=40×40%=16万元，可以全额抵扣 2005年实际应纳企业所得税=368.76-16=352.76(万元) 2005年实际应纳地方所得税=2458.4×3%=73.75(万元)----------------------------------------27、 王某是中国公民，2005年王某取得的收入如下： (1)月工资2 300元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费、100元，书报费100元。 (2)年终分红取得一次性收入20 000元。 (3)取得2000年存入的定期存款利息收入2 000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元。 (4)购买彩票中奖，取得收入50 000元，将其中20 000元通过教育部捐给某农村小学。 (5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10 000元。 (6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1 000元。 (7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5 000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元。 (8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5 000元。 (9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5 000元。 要求：计算王某2005年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。____ 参考答案： (1)每月工资薪金所得应纳税=(2 300-200-300-1 600)×5%=10(元) (2)年终分红所得应纳税=20 000×20%-375=3 625(元) (3)
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