|
司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。甲公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。甲公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元。 (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元。 (3)与银行签订担保合同，为乙企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元。 (4)与乙企业签订购销合同，销售给乙企业价值30万元的货物。 要求：计算甲公司应该缴纳的印花税。____ 参考答案： (1)资金账簿应纳税=2 000 000×0.5‰=1 000(元) (2)营业账簿应纳税=5×5=25(元) (3)运输合同应纳税=50 000×1‰=50(元) (4)保险合同应纳税=40 000×1‰=40(元) (5)担保合同无需缴纳印花税 (6)购销合同应纳税=300 000×0.3‰=90(元) 甲企业共需缴纳印花税1 000+25+15+50+40+90=1 220(元) (1)资金账簿应纳税=2 000 000×0.5‰=1 000(元) (2)营业账簿应纳税=5×5=25(元) (3)运输合同应纳税=50 000×1‰=50(元) (4)保险合同应纳税=40 000×1‰=40(元) (5)担保合同无需缴纳印花税 (6)购销合同应纳税=300 000×0.3‰=90(元) 甲企业共需缴纳印花税1 000+25+15+50+40+90=1 220(元)----------------------------------------24、 某盐场2005年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为4元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。____ 参考答案： (1)对外销售液体盐应该缴纳资源税=5×4=20(万元) (2)自产液体盐加工成的固体盐应纳资源税=10×10=100(万元) (3)外购液体盐加工成的固体盐应纳资源税=2.7×10=27(万元) (4)外购液体盐允许扣除的已纳资源税=4×4=16(万元) (5)该盐厂当月应该缴纳的资源税=20+100+27-16=131(万元) (1)对外销售液体盐应该缴纳资源税=5×4=20(万元) (2)自产液体盐加工成的固体盐应纳资源税=10×10=100(万元) (3)外购液体盐加工成的固体盐应纳资源税=2.7×10=27(万元) (4)外购液体盐允许扣除的已纳资源税=4×4=16(万元) (5)该盐厂当月应该缴纳的资源税=20+100+27-16=131(万元)----------------------------------------25、 甲企业是一家国有重型机械厂，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为 33%。2005年度，甲企业的会计报表显示，销售收入净额为24 000万元，各项支出总额 (含捐赠)为21 420万元。相关纳税资料如下： (1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资，无形资产的原账面价值为480万元，经评估确认，公允价值为540万元；产成品的原账面价值为600万元，经评估确认，公允价值为1 053万元(含增值税销项税额153万元)，甲企业对该笔业务进行的会计处理是： 借；长期投资――股权投资 1 593 贷：无形资产 480 产成品 600 资本公积 513 此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末，从A公司分得股票股利204万股，每股面值1
|
考试问吧
