|
21.276(万元) (3)乙企业应代扣代缴的消费税=8×0.5+[(15+1.5+3)/(1-25%)]×25% =10.5(万元) (1)不予退税的金额=2×8.3×2×(17%-13%)=1.328(万元) 增值税进项税额(剔除不予退税的进项税额以后)： 28×13%+(1+2+1.2)×7%+0.51+30×13%+20×17%-1.328=10.416(万元) 增值税销项税额： (3×8/1.17)×17%+26×17%+0.6×17%+4×6×17%=12.089 (万元) 本月应该缴纳的增值税=12.089-10.416-3=-1.327(万元) 免抵退税额=2×2×8.3×13%=4.316(万元) 当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额 该企业应退税额=1.327万元 当期免抵税额=4.316-1.327=2.989(万元) (2)内销白酒应纳消费税=3×0.5+(3×8/1.17)×25%=6.628(万元) 外销白酒免交消费税 批发售出白酒应纳消费税=5×0.5+26×25%=9(万元) 销售黄酒应纳消费税=2×240=480(元) 销售礼品酒应纳税=4×0.5+6×4×15%=5.6(万元) 合计应纳消费税=6.628+9+0.048+5.6=21.276(万元) (3)乙企业应代扣代缴的消费税=8×0.5+[(15+1.5+3)/(1-25%)]×25% =10.5(万元)----------------------------------------22、 某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元。 (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元。 (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。____ 参考答案： (1)客货服务中心代理收入应纳营业税=200 000×5%=10 000(元) 客货服务中心运输收入应纳营业税额=1 000 000×5%=50 000(元) (2)调度中心业务收入应纳营业税=30 000×5%=1 500(元) 租金收入应纳营业税=40000×5%=2 000(元) 电子游戏室收入应纳营业税=20 000×20%=4000(元) (3)设备维修中心应纳增值税额=[23 400/(1+17%)]×17%=3 400(元) 应补缴税额=10 000+50 000+1 500+2 000+4000+3 400=70 900(元) 加罚滞纳金=70 900×5×5%=177.25(元) (1)客货服务中心代理收入应纳营业税=200 000×5%=10 000(元) 客货服务中心运输收入应纳营业税额=1 000 000×5%=50 000(元) (2)调度中心业务收入应纳营业税=30 000×5%=1 500(元) 租金收入应纳营业税=40000×5%=2 000(元) 电子游戏室收入应纳营业税=20 000×20%=4000(元) (3)设备维修中心应纳增值税额=[23 400/(1+17%)]×17%=3 400(元) 应补缴税额=10 000+50 000+1 500+2 000+4000+3 400=70 900(元) 加罚滞纳金=70 900×5×5%=177.25(元)----------------------------------------23、 甲公司2005年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公
|
考试问吧
