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花税合计=0.05+2.7=2.75(万元) (4)该公司2006年应缴纳的增值税 销售额=9 000+46.8/(1+17%)=9 040(万元) ①确定销项税=9 040×17%=1 536.8(万元) ②确定可抵扣的进项税=408+50×7%-50×17%=403(万元) ③确定增值税税额=1 536.8-403=1 133.8(万元) (5)该公司应缴纳的城建税和教育费附加 =1 133.8×(7%+3%)=113.38(万元) (6)该公司2006年应缴纳的企业所得税 收入总额=9000+46.8/(1+17%)+10=9 050(万元) 扣除项目金额： 产品销售成本6000万元 销售费用：1 200万元 其中：广告费扣除标准：9 050×25%=2 262.5(万元)没有超标 财务费用=320-(2 000-3 000/2)×5%×1=295(万元) 管理费用960-9.88=950.12(万元) 其中：当年可以扣除的业务招待费：9 040×0.3%+3=30.12(万元) 业务招待费超标=40-30.12=9.88(万元) 工资费用调整增加应纳税所得额=380+70.3=450.3(万元) 计税工资：1 500×(0.08+0.16)×6=2 160(万元) 工资超标：2 540-2 160=380(万元) 三费超标：380×(2%+14%+2.5%)=70.3(万元) 新产品开发费用可以加计扣除80×50%=40(万元) 扣除项目合计=6 000+1 200+295+950.12+(25.2+29.34+2.75+113.38) -450.3+40+50 =8 255.49(万元) 应纳税所得额=9 050-8 255.49=794.51(万元) (7)应纳所得税额=794.51×33%=262.19(万元) (1)该公司、2006年应缴纳的城镇土地使用税 应纳城镇土地使用税税额=2×(140 000-10 000-4000)=25.2(万元) (2)该公司2006年应缴纳的房产税 从价计征房产应纳税额=(3 200-200)×(1-25%)×1.2%+200×(1-25%)×1.2%×50%=27.9(万元) 从价计征房产应纳税额=48/4×12%1.44(万元) 房产税合计：27.9+1.44=29.34(万元) (3)该公司2006年应缴纳的印花税 应纳印花税为：出租房产合同贴花额=48×0.1%=0.05(万元) 销售合同贴花额=9000×0.03%=2.7(万元) 印花税合计=0.05+2.7=2.75(万元) (4)该公司2006年应缴纳的增值税 销售额=9 000+46.8/(1+17%)=9 040(万元) ①确定销项税=9 040×17%=1 536.8(万元) ②确定可抵扣的进项税=408+50×7%-50×17%=403(万元) ③确定增值税税额=1 536.8-403=1 133.8(万元) (5)该公司应缴纳的城建税和教育费附加 =1 133.8×(7%+3%)=113.38(万元) (6)该公司2006年应缴纳的企业所得税 收入总额=9000+46.8/(1+17%)+10=9 050(万元) 扣除项目金额： 产品销售成本6000万元 销售费用：1 200万元 其中：广告费扣除标准：9 050×25%=2 262.5(万元)没有超标 财务费用=320-(2 000-3 000/2)×5%×1=295(万元) 管理费用960-9.88=950.12(万元) 其中：当年可以扣除的业务招待费：9 040×0.3%+3=30.12(万元) 业务招待费超标=40-30.12=9.88(万元) 工资费用调整增加应纳税所得额=380+70.3=450.3(万元) 计税工资：1 500×(0.08+0.16)
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