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进口增值税＝(150＋15)÷(1－5％)×17％＝29.53(万元) 收购粮食可抵扣进项税＝200×13％＝26(万元) 销售白酒增值税销项税额＝400×17％＝68(万元) 当期应纳增值税＝68－29.53－26＝12. 47(万元) 销售白酒应纳消费税＝400×20％＋200×2000×0.5÷10000＝100(万元) 当期应缴纳的城建税及教育费附加＝(12.47＋100)×(7％＋3％)＝11.25(万元)----------------------------------------7、单位或个人发生下列( )行为，在缴纳相关税种的同时，还需缴纳城建税。 A.企业购置房产B.科研单位取得技术转让收入C.企业取得股息D.个人销售已使用过的摩托车(售价超过原值) 参考答案： D 个人销售已使用过的摩托车，如果售价高于原值的应当按4％减半征增值税，同时要计征城建税和教育费附加。----------------------------------------8、某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，应收取的价款为100万元，价外费用 18万元，实际成本为80万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税( )元。 A.5900B.1900C.1000D.59000 参考答案： B 根据融资租赁营业税的计算公式，应纳的营业税＝(100＋18－80)×(30÷300)×5％＝0.19(万元)＝1900(元)----------------------------------------9、某冶金联合企业矿山9月份开采铁矿石4500吨，销售4000吨，在开采过程中还开采并销售了伴采锰矿石300吨，另有部分铁矿石加工成精矿50吨销售，选矿比为1:5，铁矿石适用的单位税额为每吨15元，锰矿石适用的单位税额为每吨3元。该矿当月应纳资源税为( )元。 A.25200B.64650C.26400D.39150 参考答案： C (4000＋50×5)×15×40％＋300×3＝26400(元)----------------------------------------10、计算土地增值税时，下列说法正确的有( ). A.房地产开发企业可以按地价款与开发成本加扣20%的费用B.旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除C.所有与转让有关的税金均可扣除D.应税收入只包括货币收入和实物收入 参考答案： A 旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除；房地产企业转让房产的印花税不得扣除；应税收入还包括其他收入。----------------------------------------11、下列关于印花税纳税义务人说法不正确的有( ). A.各类合同的纳税人是立合同人B.产权转移书据的纳税人是立据人C.权利、许可证的纳税人是发放及领受双方D.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人 参考答案： C 权利、许可证的纳税人是领受人。----------------------------------------12、以下属于契税的纳税义务人的是( )。 A.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院B.销售别墅的某房地产公司C.出让土地使用权的国土资源管理局D.购买花园别墅的用户 参考答案： D 销售别墅的某房地产公司，对于销售方是不需要缴纳契税的。----------------------------------------13、某外资企业2006年境内应纳税所得额为500万元，其在A国的分支机构当年应纳税所得额为180万元，在A国纳税35万元，在B国的分支机构当年亏损100万，则该企业 2006年应在
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