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我国缴纳所得税款共计为( )。 A.156.4万元B.169.96万元C.189.4万元D.199.4万元 参考答案： C A国所得税税款扣除限额＝180×33％＝59.4(万元)，所以应补所得税＝59.4－35＝24.4(万元)。B国分支机构亏损，境内不用缴纳所得税，但是也不得用境内所得和其他国家的所得在税前弥补。 该外资企业在我国应缴纳的所得税＝500×33％＋24.4＝189.4(万元)----------------------------------------14、下列各项所得中，不可减征或免予征收个人所得税的项目有( )。 A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴B.残疾人从事个体经营取得生产经营所得C.个人举报违法行为而获得的奖金D.中国公民从外商投资企业取得的股息、红利 参考答案： D 对中国公民从外商投资企业取得的股息、红利应当按股息、红利计征个人所得税。----------------------------------------15、某作家2006年在一家晚报上连载某小说半年，前三个月报社共支付稿酬2000元；后三个月报社共支付稿酬4000元。后因小说反响较大，出版社予以出版，支付该作家稿酬 50000元。作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。 A.8960B.7804C.6272D.5430 参考答案： C 个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按 20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。对出版社出版的稿酬应当作为另一次收入计税。 个人所得税＝(2000＋4000)×(1－20％)×20％×(1－30％)＋50000×(1－20％)× 20％×(1－30％)＝6272(元)----------------------------------------16、内资企业与外商投资企业不能同样适用的税收政策是( ). A.技术开发费按实际发生额加扣50%B.应收款项确实发生损失的，可以在税前扣除C.通过政府向农村义务教育的捐赠可以全额在税前扣除D.对外投资借款利息可以在税前扣除 参考答案： D 内资企业对外投资借款利息可以计人费用在当期扣除；外资企业对外投资取得的收益可以不计人应纳税所得额中，相应的成本费用也不得在应纳税所得额中扣除。----------------------------------------17、采取税收强制措施时，对于滞纳金的处理正确的是( ) A.对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行B.对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金不能同时强制执行C.只能在纳税人已缴纳税款但拒不缴纳滞纳金的情况下同时强制执行D.税务机关可以随时单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 参考答案： A 采取税收强制措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行。对纳税人已缴纳税款但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施。----------------------------------------18、纳税担保的方式有( )。 A.保证、抵押、质押B.保证、抵押、扣押C.保证、质押、扣押D.抵押、质押、扣押 参考答案： A 纳税担保的方式有保证、抵押、质押。----------------------------------------19、下列不属于税务机关不予依法办理和答复的行为有( )。 A.未及时解除税收保全措施B.不予抵扣税款C.不予认定为增值税一般纳税人D.不予开具完税凭证 参考答案： A 未及时解除税收保全措施是单独的税务行政复议受案范围，不包括在税务机关不
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