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1、某一般纳税人企业2006年5月将原有旧汽车三辆对外销售，另购新车。三辆汽车销 售情况如下： 单位：万元 汽车编号 原值 已提折旧 账面净值 售价 001 200000 20000 180000 220000 002 280000 56000 224000 250000 003 300000 15000 285000 300000 纳税人对此销售旧货业务实际应缴纳的增值税是( )元。 A.4230.77B.8461.54C.10000D.20000 参考答案： A 一般纳税人企业销售旧固定资产，售价高于原值的应当按4％减半征收增值税，所以纳税人应纳增值税＝220000÷1.04×4％×50％＝4230.77(元)。----------------------------------------2、卷烟厂在厂门口自设一非独立核算的门市部，销售自产卷烟，出厂价为13000元/箱，门市部销售价为14000/箱，当月门市部领出卷烟10箱，售出8箱。则该门市部业务应纳消费税是( )元。 A.60000B.64500C.48000D.51600 参考答案： D 纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。应征消费税为14000×8×45％＋8×150＝51600(元)。----------------------------------------3、对饮食店、餐馆等饮食行业及除专门生产或销售食品的工厂、商场等单位以外的其他单位经营自制粮食复制品或熟食品业务，不论消费者是否在现场消费，均应当征收 ( )。 A.消费税B.增值税C.营业税D.分别征收增值税和营业税 参考答案： C 专门生产或销售食品的工厂、商场不论消费者是否在现场消费，均应当征收增值税。----------------------------------------4、某企业将一批委托加工收回的化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本 5000元，无同类产品售价，则应纳消费税为( )元。(消费税成本利润率为5%，税率为 30%) A.1575B.0C.2100D.2250 参考答案： B 委托加工收回的应税消费品直接销售的，不征消费税。----------------------------------------5、2006年3月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是( )元。 A.390652.5B.490909.09C.493909.09D.594545.45 参考答案： D 确定税率的计税价格： [120×20×250×(1＋20％)＋150×20]÷(1－30％)＝1032857.14(元) 折合每条价格：1032857.14÷(20×250)＝206.57(元／条) 单条进口折合售价为206.57元＞50元，则适用45％税率 应纳消费税＝[120×20×250×(1＋20％)＋150×20]÷(1－45％)×45％＋20×150＝594545.45(元)----------------------------------------6、北京市某内资白酒生产企业2006年10月进口酒精海关审定关税完税价格150万元， 缴纳关税15万元，酒精消费税税率为5%，当月领用酒精80万元用于生产白酒；当月向农民收购粮食一批，收购凭证上的收购价为200万元；当月销售粮食白酒200吨，取得销售收入400万元；粮食白酒消费税税率为20%，每500克消费税税额为0.5元。则10月份该白酒生产企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。 A.15.82B.20.68C.18.80D.11.25 参考答案： D
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