40000+20000=490000(元) 进口小轿车应缴纳的关税=490000×20%=98000(元)修理设备应缴纳的关税=(50000+100000)×20%=30000(元) 进口卷烟应缴纳的关税=(2000000+120000+80000)×20%=440000(元) 进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税=98000+30000+440000=568000(元) (3)卷烟进口环节增值税每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=[(2000000+120000+80000+ 440000)÷80000+O.6]÷(1-30%)=48(元)<50元,适用比例税率为30% (4)小轿车进口环节应缴纳的增值税=(490000+98000)÷(1-9%)×17%=109846.15(元) 修理设备进口环节应缴纳的增值税=(50000+100000)×(1+20%)×17%=30600(元) 卷烟进口增值税=(2000000+120000+80000+440000+0.6×80000)÷(1-30%)×17=652800(元) 小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税=109846.15+30600+652800=793246.15(元)----------------------------------------4、某酒厂2006年2月份,研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万,作为礼品赠送;第二批500公斤,作为广告样品供客户品尝,成本为4万元,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该月应纳消费税为( )。 A.5.93万元B.6.55万元C.7.91万元D.8.20万元 参考答案: A 组成计税价格=(17+4)×(1+10%)÷(1-20%)=28.88(万元)计税额=28.88×20%+(1000+500)×2×0.5÷10000=5.93(万元)----------------------------------------5、某工商银行2006年第二季度,以月利率0.05%向上级行借人外汇资金200万元贷给甲公司一年,贷款月利率为0.08%;用储蓄存款100万元贷给乙公司一年,贷款月利率 0.035%,储蓄存款月利率0.018%;购买一公司债券,支付票面金额100万元,票面利率 8%,支付佣金1.8万元,季度末卖出收到价款105万元,支付佣金2万元;购进三年期国库券200万元,年利率6%,现卖出收到价款210万元。另外收到结算罚款5万元。该行本季度应纳营业税( )。 A.10059.8元B.5047.5元C.10142.5元D.10047.5元 参考答案: C 营业税额=正200×(0.08%-0.05%)×5%×3+100×0.035%×5%×3+(105-100)×5%+(210-200)×5%+5×5%]×10000=10142.5(元)----------------------------------------6、某县城白酒厂2006年5月生产果木酒100吨全部用于销售,当月取得商场销售额 480万元(含税),同时向商场收取品牌使用费20万;当月初库存外购粮食酒精余额为90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月由于应纳的消费税而产生的应纳城建税和教育费附加合计是( )。 A.3.74万元B.3.52万元C.3.28万元D.3.42万元 参考答案: D 果木酒属于其他酒,税率是10%。 应纳消费税=480÷(1+17%)×10%+20÷(1+17%)×10%=42.74(万元) 应纳城建税和教育附加
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