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125 B.134．25 C.139．25 D.145 参考答案：D 答案解析：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入。我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
11、下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是（ ）。
A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入 B.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C.软件生产企业的职工教育支出，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 D.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年 参考答案：A 答案解析：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。
12、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。
A.7 B.10 C.15 D.5 多项选择题
（每小题2分，共24分）参考答案：[A, B, D]答案解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
1、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。
A.居民企业来源于境外的所得 B.非居民企业来源于中国境内的所得 C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 参考答案：[A, B, C]答案解析：选项D属于内部处置资产，不视同销售处理。
2、下列属于企业所得税的收入的有（ ）。
A.将外购货物用于职工奖励 B.将自产货物用于交际应酬 C.企业自产的产品用于市场推广 D.将半成品用于连续生产成品 参考答案：[A, C]答案解析：选项A是政府性基金；选项C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；选项BD属于免税收入范畴。
3、以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。
A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B.符合条件的非营利组织的收入 C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D.国债利息收入 参考答案：[B, C]答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
4、企业发生的下列（ ）费用，不得在企业所得税前扣除。
A.甲为法国公司设在中国境内的机构，当年发生总机构分摊费用50万元 B.乙企业因接受Ｍ公司投资，因此按协议约定乙每年向Ｍ公司支付50万元管理费 C.丙与Ｎ同为总公司下设分厂，财务均独立核算，丙租用Ｎ设备一台，按约定需支付50万元费用 D.丁企业向某商业企业借款，当年发生利息25万元，经审核利率未超过同类同期商业银行贷款利率 参考答案：[A, D]答案解析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。
5、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（ ）。
A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B.企业为投资者支付的商业保险费 C.企业为职工支付的商业保险费 D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 参考答案：[A, B, D]答案解析：选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。
6、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的是（ ）。
A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C.自创商誉的摊销年限不得低于10年 D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 参考答案：[A, B, C]答案解析：企业捆绑资产发生的损失，税法明确规定由企业总机构所在地税务机构审批扣除。
7、下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有（ ）。
A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失 B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D.企业捆绑资产发生的损失 参考答案：[A, C, D]答案解析：企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除；
8、下列符合企业所得税相关规定的有（ ）。
A.对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除 B.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 C.债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 D.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额 参考答案：[A, B]答案解析：选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投资满2年的当年。
9、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ ）。
A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免 B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％ D.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税 参考答案：[A, B, D]答案解析：企业享受安置残疾职工工资100％加计扣除应同时具备如下条件：（1）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。（2）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。（3）定期通过
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