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-----------------14、某企业2008年年初实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米，6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税总共为( )元。 A.581000B.611000C.87000D.90000 参考答案： A 企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税，新征用的耕地在满一年时开始征收土地使用税，所以本年不征。该企业2008年应纳土地使用税=(30000－2000－1000)×3=81000(元)，耕地占用税20000×25＝500000元，土地使用税和耕地占用税总共81000＋500000＝581000元。----------------------------------------15、家住市中心的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款40万元，他在市郊以56万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。刘先生购房契税的处理是( )。 A.因拆迁购房免缴契税B.因拆迁购房减半缴纳契税C.应纳契税4800元D.应纳契税16800元 参考答案： C 居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税＝(560000－400000)×3%＝4800(元)。----------------------------------------16、某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。 A.1.5B.2.25C.3D.3.75 参考答案： C 如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20％。2008年应纳企业所得税＝(35－20)×20%＝3(万元)。----------------------------------------17、某房地产开发企业2008年开发三期普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。 A.108500B.108405C.108505D.108400 参考答案： C 对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税＝2000×0.05‰＋2300×0.5‰＋5÷10000＋19200×0.5‰＝10.8505(万元)=108505(元)。[提示]计算公式中的“5÷10000”，是指企业取得土地权证，按件贴花5元，除以10000是将单位从“元”换算为“万元”。----------------------------------------18、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是( )。 A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B.聘请中介机构费C.未经核定的准备金支出D.转让资产时该项资产的净值 参考答案： C 不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。不包括纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。----------------------------------------19、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起( )日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。 A.15B.30C.45D.60 参考答案： A 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。----------------------------------------20、委托方发生下列情形，税务代理机构不可以单方面终止代理行为的是( )。 A.委托方解体B.委托方被主管部门处罚C.委托方授意税务代理机构实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的D.委托方提供虚假的财务会报表，造成税务代理机构错误 参考答案： B 税务代理机构可以单方面终止代理行为的情形有三种，不包括B选项。----------------------------------------1、下列属于人大及其常委会授权立法的法规有( )。 A.《营业税暂行条例》B.《增值税暂行条例》C.《税收征收管理法实施细则》D.《消费税暂行条例》 参考答案： [A, B, D] 属于人大及其常委会授权立法的是增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例；《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法和法律规定制定的行政法规。----------------------------------------2、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的有( )。 A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 参考答案： [A, D] 选项B.C属于税收强制执行措施。----------------------------------------3、下列行为中，按税法规定应征收增值税的有( )。 A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预订火车票的手续费 参考答案： [A, C] 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。生产企业销售货物时收取的优质服务费,属于价外费用，要并入销售额征收增值税。选项B和选项D均应征收营业税。----------------------------------------4、以下以发出货物并办妥托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式有( )。 A.赊销和分期收款方式B.预收货款方式C.托收承付方式D.委托银行收款方式 参考答案： [C, D] 以赊销和分期收款方式销售货物的，应以合同约定的购买人付款的当天为增值税的纳税义务发生时间；以预收货款方式销售货物的，应以发出货物的当天为增值税的纳税义务发生时间。----------------------------------------5、下列做法能够降低企业所得税负担的有( )。 A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负D
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