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房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：(1)当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。(2)取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。(3)会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元。(4)9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万和一块土地使用权作价4600万交换上述住宅楼和配套会所。(5)工业企业的土地使用权原取得时支付的价款3000万元，尚未进行开发。(注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8％)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)房地产开发公司应缴纳营业税；(2)房地产开发企业应缴纳印花税；(3)房地产开发公司计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计；(4)房地产开发公司计算土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；(5)房地产开发计算土地增值税的增值额；(6)房地产开发公司2008年应缴纳的土地增值税； 参考答案： ----------------------------------------1、某市木材制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产以及销售，2009年8月发生下列经济业务：(1)本月通过海运方式进口一批生产设备，成交价格折合人民币30万元，支付给运抵我国海关前的运保费合计5万元。企业按规定缴纳了关税，并取得海关完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，支付了运费、装卸费合计1万元，并取得运费发票。(2)购进木地板生产设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生运费1.4万元，已经取得运费发票；已验收入库。(3)本期从林场直接购入原木一批，开具农产品收购凭证，上面注明的收购金额118万元。(4)本月销售自产实木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元(开具普通发票)；本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元。(5)委托某家具商场代销实木地板5000平方米，双方约定，待全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000平方米的不含税货款84万元，并按此金额开具了发票。(6)销售半年前购入的一台小汽车，取得含税收入21.84万元。购买时取得专用发票上注明的价款为20万元，处置当月账面价值为18.4万元。(7)将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板(无同类售价)，运输过程中发生运费5万元，取得运输发票同时取得加工费的增值税专用发票，注明加工费18万元，辅助材料2万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元，当月入库并用于连续生产实木地板。(8)当月发生水、电费共计7万元，并取得增值税普通发票。(实木地板消费税税率和成本利润率均为5％，关税税率为10％，上述专用发票已经税务机关认证。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(单位：元)：(1)计算进口应缴纳的关税；(2)计算进口应缴纳的增值税；(3)计算本期地板加工厂应代收代缴消费税额；(4)计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加；(5)计算本期的进项税额；(6)计算本期销售小汽车应缴纳的增值税；(7)计算本期的销项税额；(8)计算本期的应纳增值税额；(9)计算本期销售小汽车应缴纳的消费税；(10)计算本期应纳消费税额(不含代收代缴部分)。 参考答案： ----------------------------------------2、某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人， 2008年度当年相关经营情况如下：(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；(2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；(4)管理费用中发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；(5)销售费用中发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；(6)发生财务费用900万元，其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为5％；(7)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万；(8)投资收益科目列支向居民企业投资收益56万元(被投资方税率15％)，境外A国被投资企业亏损50万，境外B国分回投资收益20万(被投资方税率20％)；(9) 已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。(注：适用消费税税率9％；B型小轿车成本利润率8％；支付的运费均已取得相应的运费发票；境外所得采用限额抵免法计算)要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)计算该企业2008年应缴纳的消费税；(2)计算该企业2008年应缴纳的增值税；(3)计算该企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；(4)计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本总和；(5)计算企业所得税前准许扣除的销售税金；(6)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；(7)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和(不含加计扣除)；(8)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；(9)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和；(10)计算三项经费应调增应纳税所得额的金额；(11)计算该企业2008年境内生产经营的应纳税所得额；(12)计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。 参考答案：
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