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得额；(4)计算该个人独资企业2008年应纳个人所得税。 参考答案： ----------------------------------------5、某市一内资房地产开发公司2008年建造普通标准住宅出售，取得销售收入1400万元，已知该公司取得土地使用权支付金额10万元；支付契税3万元，支付有关拆迁补偿费27万元，支付前期开发费15万元，支付建筑安装工程费450万元，支付基础设施费100万元，支付开发间接费20万元；销售楼房时签订相关合同，并按规定缴纳了有关税金；该房地产开发企业为该工程从银行贷款，发生利息支出28.75万元，可按项目分摊并能够提供符合规定的凭证，已知房地产开发费用扣除比例为5％。根据所给资料，回答下列问题：(1)计算允许扣除的各项税费；(2)计算房地产开发成本；(3)计算允许扣除的项目金额；(4)计算应缴纳的土地增值税。 参考答案： ----------------------------------------1、某市一制药公司2008年度发生以下经营业务：(1)销售药品取得收入9000万元，销售成本为6500万元；(2)出租闲置仓库取得租金收入200万元；(3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费320万元)；(4)实际发放工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元；(假设以上工资和经费均未包括在成本、费用内)(5)营业外支出50万元，该笔支出为通过红十字会向四川灾区的捐赠；(6)从境外分支机构取得税后所得42.5万元，分支机构在境外实际按15％的税率缴纳了企业所得税；(7)1～11月已预缴企业所得税50万元。已知：该企业增值税税率为17％，当年认证通过的进项税为830万元；租赁业的营业税税率是5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加3％；除此之外不考虑其他税费。根据所给资料，回答下列问题，每问需计算出合计数：(1)计算该公司2008年税前准予扣除的税费；(2)计算该公司2008年境内会计利润总额；(3)计算该公司2008年业务招待费和广告费超过扣除限额的数额；(4)计算该公司2008年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费合计数；(5)计算该公司2008年所得税前可以扣除的捐赠支出；(6)计算该公司所得税汇算清缴时应补缴的企业所得税。 参考答案： ----------------------------------------2、王某自2008年1月1日承包了某市区的一家集体所有制招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所原有的经济性质，相应的税费在承包期内由王某负责缴纳，每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某所有。 2009年1月底，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：2008年营业收入2000000元，营业成本1200000元，营业税、城建税和教育费附加合计缴纳110000元，期间费用合计700000元，计算结果为2008年发生亏损10000元。经注册税务师审核，发现下列问题：(1)上报的全年营业收入中，少记了营业收入300000元和出租仓库取得的租金100000元。(2)在费用中共计列支工资费用300000元(其中包括王某每月工资2500元)，当年实际支付职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。(3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。(4)2008年3月份为其管理部门购入电脑6台，成本6
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