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；(2)业务2应纳个税额；(3)业务3全年应纳个税额；(4)业务4应纳个税额；(5)业务5应纳个税额。 参考答案： ----------------------------------------1、某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2009年12 月有关经营情况如下：(l)期初库存外购已税烟丝300 万元，本期外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000 万元，增值税340 万元，支付本期外购烟丝运输费用50 万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；(2)生产领用库存烟丝2100 万元，生产卷烟2500 标准箱(每标准条200 支，调拨价格均大于50 元)；(3)经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200 箱，取得不含税销售收入3600 万元，由于货款收回及时给了各商场2％的折扣；销售给各卷烟专卖店800 箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120 万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06 万元，已向对方开具了普通发票；(5)销售雪茄烟300 箱给各专卖店，取得不含税销售收入600 万元，以雪茄烟40 箱换回小轿车2 辆自用，取得增值税专用发票；零售雪茄烟15箱取得含税销售收入35.1 万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02 万元；(6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79 万元(其中含运费成本2.79 万元)，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。(注：卷烟消费税比例税率45％、雪茄烟消费税比例税率25％、烟丝消费税比例税率30％，相关票据已通过主管税务机关认证)。要求：(l)计算12 月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额；(2)计算12 月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额；(3)计算12 月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；(4)计算12 月份应抵扣的进项税额；(5)计算12 月份应缴纳的增值税；(6)计算12 月份与销售卷烟相关的消费税；(7)计算12 月份与销售雪茄烟相关的消费税；(8)计算12 月份应缴纳的消费税。 参考答案： ----------------------------------------2、某化工股份有限公司，2007年5月1日成立于某市中心，增值税一般纳税人，已纳入防伪税控管理。企业所涉及货物及材料适用增值税税率均为17%，2007年亏损50万元。2008年财务数据显示：(1)主营业务收入18000万元，主营业务成本10000万元，设备租赁收入500万元，相应的租赁成本支出300万元；(2)管理费用1000万元，其中，研发费100万元，业务招待费55万元，为本公司12名高管的购买人寿商业保险共支付12万元；(3)营业费用3000万元，其中，广告费支出700万元，业务宣传费80万元；(4)财务费用280万元，其中，持有外币的存款年终汇兑损失45万元；向商业银行贷款1200万元，年利息支出60万元，经批准向职工集资借款500万元，年利息支出38万元；(5)营业外收入120万元，为接受其他企业捐赠的原材料，已取得增值税专用发票，发票上注明价税合计120万元，同时，因受赠支付的运费1.8万，取得运费发票。营业外支出中有100万元，为以外购食品一批通过政府捐赠给南方灾区，成本100万元；(6)该企业在韩国设立一个分支机构，与我国已经缔结避免双重征税协定，在韩国的分支机构的应税所得50万，韩国的企业所得税税率为20％，在韩国缴纳了10 万元的企业所得税。(本期准予抵扣的进项税为1820万元，上年末进项税余额为241万元)。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算业
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