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税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的 参考答案： [A, B] 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。----------------------------------------1、某副食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2008年11月发生如下涉税业务：(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元；(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方防伪税控系统开具的增值税专用发票，但本月未申请认证；(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票(已认证)上注明的销售额为120000元，税额为15600元。另外支付装卸费800元；(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元；(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品10000元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3；(6)本月自某农业生产基地购进豌豆100吨，收购凭证上的价款为130000万元。根据上述资料回答下列问题：(1)经盘点损失的面粉应转出进项税额为多少；(2)经盘点损失的食品应转出进项税额为多少；(3)本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额为多少；(4)该企业当月应纳增值税多少。 参考答案： ----------------------------------------2、某市农业银行北京路支行2008年第二季度发生以下业务：(1)金融机构往来业务取得的利息收入32万元。(2)吸收存款5000万元，应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元(不含上述收入)。(3)本期销售账单凭证、支票等取得收入5万元，收到乙公司委托放贷手续费收入8万元(本期取得委托放贷利息收入80万元，手续费按利息收入的10％计算)。(4)本期实际收到的结算罚息收入20万元；发生出纳长款1.5万元。(5)该金融机构兼营金银业务，本期取得销售收入20万元。(6)本期销售上期购进的债券和股票：债券购进原值20万元，另外支付购进时手续费、税金0.50万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；股票购进原值60万元，其中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售股票收入55万元，另外支付销售税费0.45万元。上一季度债券买卖出现负差3万元。要求：根据所给资料，按顺序计算每笔业务应缴纳的营业税以及应代扣代缴的营业税。 参考答案： (1) 业务(1)中金融机构往来业务利息不征收营业税；(2) 业务(2)应纳营业税＝80×5％＝4(万元)；(3) 业务(3)应纳营业税＝(5＋8)×5％＝0.65(万元)；应代扣代缴营业税＝80×5％＝4(万元)；(4)业务(4)应纳营业税＝20×5％＝1(万元) (出纳长款收入不征收营业税)；(5)业务(5)金银业务收入按规定征收增值税，不征营业税。)；(6) 业务(6)债券买卖应纳营业税＝(25＋0.8－20－3)×5％＝0.14(万
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