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-----------------12、关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的是( )。 A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税B.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税C.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税 参考答案： C 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。----------------------------------------13、 某船舶公司拥有船舶情况为：机动船20只，其中12只净吨位均为135.3吨，8只净吨位均为168.8吨；拖轮2只，折合净吨位分别为140吨、 180吨；小型船只2只，净吨位分别为0.4吨、0.6吨；渔船3只，载重分别为0.8吨、1吨、1.3吨。(单位税额规定为机动船150吨以下，1.2元/ 吨，150～500吨的，1.6元/吨，非机动船10吨以下，0.6元/吨)，则该公司全年应纳车船使用税为( )。 A.4580.6元B.4553.4元C.4566.8元D.4566.2元 参考答案： D 船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下者免算(含半吨)，超过半吨者，按1吨计算；但不及1吨的小型船只，一律按1吨计算；拖轮本身不能载货，其计税标准按马力折合净吨位计算；载重量不超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可以按照非机动船1吨税额计征；载重量1吨或土吨以下的渔船，免车船使用税。故应纳车船使用税＝135×12×1.2＋169×8×1.6＋140×1.2＋180×1.6＋(1＋1)×1.2＋1×0.6＝4566.2(元)。----------------------------------------14、下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有( )。 A.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属B.破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人(包括关闭、破产企业职工)承受关闭、破产企业土地、房屋权属C.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移D.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转 参考答案： B 破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，债权人(包括关闭、破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；非债权人承受破产企业土地、房屋权属，妥善安置原企业30%以上职工，减半征收契税；非债权人承受破产企业土地、房屋权属，全部安置原企业职工，免征契税。----------------------------------------15、 某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入 145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项目技术 转让收入应纳企业所得税为 ( )。 A.49500元B.8710元C.8910元D.44550元 参考答案： D 企业技术转让净收入30万元以下的暂免征收企业所得税，超过30万元部分依法纳税，而且乡镇企业有应纳税额减征10%的税收优惠，则该转让收入应纳企业所得税＝ (145－100－30)×33%×(1－10%)＝4.455(万元)----------------------------------------16、下列不缴纳企业所得税的退税有( )。 A.增值税出口退税B.先征后返的增值税C.先征后退的营业税D.
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