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消费税出口退税 参考答案： A BCD除有指定用途的不征税外，都应并人企业利润征收所得税。A不缴纳企业所得税。----------------------------------------17、 美国某租赁公司2003年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能 够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是( )万元。 A.4B.3C.1.5D.10 参考答案： C 外国租赁公司从事融资租赁业务，取得的租赁收入可扣除其设备价款、以及能够提供的贷款协议和支付利息单据(证明是由对方国家银行提供的出口信贷)的利息，就其余额按10%的预提所得税率征税。该租赁公司应向我国缴纳的所得税额为：(100－80－ 5)×10%＝1.5(万元)----------------------------------------18、 中国公民张某2005年1月～12月，每月从公司取得工资1200元，12月31日取得不含税全年一次性奖金12000元，该公司需要代付张某全年一 次性奖金个人所得税额为 ( )元。 A.1305.56B.1175C.1295D.1215 参考答案： A (1)不含税奖金适用的税率和速算扣除数为：不含税全年一次性奖金12000元按12个月分摊后，每月的奖金＝12000÷12＝1000 (元)，适用的税率和速算扣除数分别为10%、25元。(2) 含税的全年一次性奖金收入＝(12000－25)÷(1－10%)＝13305.56(元)(3) 含税奖金适用的税率和速算扣除数分别为：含税全年一次性奖金13305.56元按12个月分摊后，每月的奖金＝13305.56÷12＝ 1108.80(元)，适用的税率和速算扣除数分别为10%、25元。(4) 公司需要代付张某全年一次性奖金个人所得税额＝13305.56×10%－25＝1305.56 (元)----------------------------------------19、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可处以( )。 A.10000元以下罚款，情节严重的，处10000元以上30000元以下罚款B.10000元以下罚款，情节严重的，处10000元以上50000元以下罚款C.2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款D.5000元以下罚款，情节严重的，处5000元以上20000元以下罚款 参考答案： B 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可处以10000元以下罚款，情节严重的，处10000元以上50000元以下罚款。----------------------------------------20、纳税人李某对市国税局一分局所做的罚款决定不服，可以向( )申请行政复议。 A.省国税局B.市国税局C.市人民法院D.市国税局一分局 参考答案： B 应向做出具体行政行为的一分局的上级即市国税局申请复议。----------------------------------------1、下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )。 A.一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)B.废旧物资经营单位销售废旧物资C.一般纳税人销售他人赠送的新设备D.年应税销售额为90万元的成品油加油站 参考答案： [B, C, D] 废旧物资经营单位销售废旧物资免征增值税；一般纳税人销售他人赠送的新设备属正常销售货物，应按17%税率
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