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速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(20×40%-32×5%)×50%=3.2(万元)----------------------------------------8、 某大型工业企业，其生产用房原值为10 000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、 100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是( )。 A.100.8B.105.6C.104.64D.101.76 参考答案： A 应缴房产税=(10 000+500)×(1-20%)×1.2%=100.8(万元)----------------------------------------9、 某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆净吨位均为4.6吨；2005年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货净吨位1吨。该企业2005 年应缴的车船使用税为 ( )元。(货车年税额50元/吨，10人座以下客车年税额100元/辆) A.4 350B.3 766C.3 800D.4 300 参考答案： C 应纳税额=10×5×50+6×5×50×70%+5×(100×50%+1×50)×6/12=2 500+1 050+250=3 800(元)。----------------------------------------10、 根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，对( )一次贴花数额较大，经主管税务机关批准，可允许3年内分次贴足印花；经营期不足3 年的企业，应在经营期内贴足印花。 A.企业的借款合同B.企业记载资金的账簿C.企业的财产保险合同D.企业的产权转移书据 参考答案： B 对企业记载资金的账簿一次贴花数额较大，经主管税务机关批准，可允许3年内分次贴足印花；经营期不足3年的企业，应在经营期内贴足印花。----------------------------------------11、 某公司2005年转让甲企业股票取得股权转让收益100万元，转让乙企业股票损失30万元。该公司2001年曾发生股权转让损失40万元，按照 企业所得税法的有关规定，一直没有在所得税前予以扣除。则该公司2005年应计入应纳税所得额的投资收益为( )万元。 A.70B.60C.30D.100 参考答案： C 投资收益=100-30-40=30(万元)----------------------------------------12、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是( )。 A.企业用于对外投资的借款利息B.房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D.企业从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息 参考答案： D 纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合企业所得税税前扣除规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本；纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。----------------------------------------13、 某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为200万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为300万 元，境外公司实际以400万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费为50万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得 额为( )万元。 A.150B.160C.50D.200 参考答案： B 可以作为费用列支的佣金和手续费不得超过10%，即：400×10%=40(万元)应纳税所得
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