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%×60%=211.76(万元)(2)①向外籍经理支付的境外保险费和向关联企业支付的管理费不得在税前扣除。②国债利息收入免税，但国库券转让收益应依法缴纳所得税。③购进设备应依法计提折旧，不得一次性在税前扣除调增应纳税额=80-[80-(1-10%)/(10×12)]×8=75.2(万元)④应转出进项税额=60×17%=10.2(万元)，应缴罚款额=10.2×2=20.4(万元)不得在税前扣除。⑤技术开发费用可以加扣50%，可调减100×50%=50(万元)⑥从境外分支机构取得的利润应纳税款=(300+80)×15%=57(万元)在境外已纳税款80万元，对分回的利润不再征税。⑦调整后的应纳税所得额=4 000+10+20+40+75.2+20.4-50=4 115.6(万元)应纳所得税额=4 115.6×15%=617.34(万元)⑧购买国产设备投资额的40%按规定可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免，2005年应缴所得税比2004年下降了102.66万元，不得抵税。甲企业2005年度应缴纳所得税为617.34万元。 (1)乙企业因被撤销先进技术企业称号，应当缴回已退税款的60%外方应缴回的再投资退税额=2 000/(1-15%)×15%×60%=211.76(万元)(2)①向外籍经理支付的境外保险费和向关联企业支付的管理费不得在税前扣除。②国债利息收入免税，但国库券转让收益应依法缴纳所得税。③购进设备应依法计提折旧，不得一次性在税前扣除调增应纳税额=80-[80-(1-10%)/(10×12)]×8=75.2(万元)④应转出进项税额=60×17%=10.2(万元)，应缴罚款额=10.2×2=20.4(万元)不得在税前扣除。⑤技术开发费用可以加扣50%，可调减100×50%=50(万元)⑥从境外分支机构取得的利润应纳税款=(300+80)×15%=57(万元)在境外已纳税款80万元，对分回的利润不再征税。⑦调整后的应纳税所得额=4 000+10+20+40+75.2+20.4-50=4 115.6(万元)应纳所得税额=4 115.6×15%=617.34(万元)⑧购买国产设备投资额的40%按规定可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免，2005年应缴所得税比2004年下降了102.66万元，不得抵税。甲企业2005年度应缴纳所得税为617.34万元。
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